所得稅是指?jìng)�(gè)人或企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)所得收入中應(yīng)稅款的部分，是國(guó)家稅收的重要的是組成部分。所得稅會(huì)計(jì)是指企業(yè)在進(jìn)行所得稅核算時(shí)所不屬于的會(huì)計(jì)處理。下面將為大家能介紹所得稅會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理。

一、所得稅的基本概念

所得稅是指?jìng)�(gè)人或企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)所得收入中應(yīng)所得稅的部分。個(gè)人所得稅是指?jìng)�(gè)人從眾多來(lái)源取得的所得，除開(kāi)工資、薪金所得、個(gè)體工商戶所得、勞務(wù)報(bào)酬收入、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。企業(yè)所得稅是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)所得收入中應(yīng)繳稅的部分，和營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)、股息、利息、租金等。

二、所得稅的稅率和計(jì)算方法

個(gè)人所得稅的稅率分為7個(gè)級(jí)別，據(jù)個(gè)人所得額的不同，逐級(jí)負(fù)責(zé)遞減。企業(yè)所得稅的稅率為25%。所得稅的計(jì)算方法是將應(yīng)納稅所得額除以2相對(duì)應(yīng)的稅率，得出的結(jié)論應(yīng)納稅額，再減去一已繳的稅款和減免稅款，結(jié)論應(yīng)補(bǔ)交社保或退還的稅款。

三、所得稅的會(huì)計(jì)處理

企業(yè)在通過(guò)所得稅核算時(shí)，要參與200以內(nèi)會(huì)計(jì)處理：

1.應(yīng)納稅所得額額的計(jì)算：依據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)需要計(jì)算出出應(yīng)納稅所得額。

2.所得稅的計(jì)提：企業(yè)不需要參照應(yīng)稅所得額計(jì)算出應(yīng)繳的所得稅額，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中計(jì)提。

3.所得稅的繳交：企業(yè)必須聽(tīng)從稅法相關(guān)規(guī)定的時(shí)間和繳納所得稅。

4.所得稅的抵扣：企業(yè)可以將以前年度的虧損或別的可抵扣項(xiàng)目抵扣當(dāng)期應(yīng)繳的所得稅。

5.所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)：企業(yè)不需要將當(dāng)期的所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)負(fù)債表中。

四、所得稅的會(huì)計(jì)分錄

所得稅的會(huì)計(jì)分錄追加：

1.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

借：營(yíng)業(yè)稅及附加所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

2.所得稅的計(jì)提：

借：所得稅費(fèi)用

貸：營(yíng)業(yè)稅及附加所得稅

3.所得稅的公司繳納：

借：應(yīng)交房產(chǎn)稅所得稅

貸：銀行存款

4.所得稅的抵扣：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：需交所得稅

5.所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)：

借：未分配利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

五、所得稅的會(huì)計(jì)處理注意事項(xiàng)

在參與所得稅的會(huì)計(jì)處理時(shí)，需要再注意200以內(nèi)事項(xiàng)：

1.應(yīng)稅收入額的計(jì)算需要聽(tīng)從稅法相關(guān)規(guī)定的方法并且，算出結(jié)果需要剩余相關(guān)的計(jì)算依據(jù)。

2.所得稅的計(jì)提要遵循稅法明確規(guī)定的稅率接受計(jì)算出，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中明細(xì)列示。

3.所得稅的繳納要明確的稅法明確規(guī)定的時(shí)間和通過(guò)，需要及時(shí)交納。

4.所得稅的抵扣不需要通過(guò)稅法規(guī)定的接受，要保留相關(guān)的證明文件。

5.所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)需要通過(guò)稅法明文規(guī)定的方法進(jìn)行，不需要在資產(chǎn)負(fù)債表中明細(xì)列示。

六、所得稅的影響因素

所得稅的影響因素除開(kāi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、稅法法律規(guī)定的政策變化、稅收優(yōu)惠政策等。企業(yè)必須根據(jù)這些個(gè)因素及時(shí)調(diào)整所得稅的會(huì)計(jì)處理。

七、所得稅的風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)在接受所得稅會(huì)計(jì)處理時(shí)，要盡量風(fēng)險(xiǎn)管理。主要和：

1.遵守稅法規(guī)定，盡量減少違法行為。

2.及時(shí)所了解稅法政策變化，變動(dòng)會(huì)計(jì)處理。

3.恢復(fù)相關(guān)的證明文件，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)貨物。

八、所得稅的優(yōu)化

企業(yè)可以實(shí)際合算的稅務(wù)籌劃，優(yōu)化所得稅的負(fù)擔(dān)。主要除了：

1.合理利用稅收優(yōu)惠政策。

2.合理安排企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，增加所得稅的負(fù)擔(dān)。

3.合理使用稅收遞延政策，下降當(dāng)期所得稅的負(fù)擔(dān)。

九、

所得稅會(huì)計(jì)處理是企業(yè)在接受所得稅核算時(shí)所不屬于的會(huì)計(jì)處理。企業(yè)要依據(jù)稅法規(guī)定參與會(huì)計(jì)處理，及時(shí)打聽(tīng)一下稅法政策變化，注意一點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，按照合算的稅務(wù)籌劃優(yōu)化所得稅的負(fù)擔(dān)。