補上一年所得稅會計分錄

在進行公司財務(wù)報表編制時，需要計提當(dāng)前年度的所得稅費用，并將去年未納入當(dāng)期損益的所得稅納入財務(wù)報表中。補上一年所得稅的會計分錄，可按照以下步驟進行：

步驟一：計算去年的所得稅額。

需要預(yù)估去年的稅務(wù)盈余，即計算去年所得稅的金額。這一步驟通常由稅務(wù)部門或財務(wù)部門完成。

步驟二：將去年未納入當(dāng)期損益的所得稅計入財務(wù)報表中。

根據(jù)會計原則，應(yīng)將去年未納入當(dāng)期損益的所得稅納入財務(wù)報表中。在編制財務(wù)報表時，需要進行以下會計分錄：

借記：應(yīng)交所得稅（本年度計提的所得稅費用）

貸記：遞延所得稅負(fù)債（去年未納入當(dāng)期損益的所得稅費用）

貸記：所得稅費用（本年度計提的所得稅費用）

以上會計分錄確保了去年未納入當(dāng)期損益的所得稅在財務(wù)報表中得到正確的計入。

舉例回答

例如，某公司在2020年所得稅報表中預(yù)估去年的稅務(wù)盈余為100,000美元。在編制2021年的財務(wù)報表時，需要將去年未納入當(dāng)期損益的所得稅納入財務(wù)報表中。

根據(jù)會計分錄原則，應(yīng)進行以下會計分錄：

借記：應(yīng)交所得稅（本年度計提的所得稅費用）——100,000美元

貸記：遞延所得稅負(fù)債（去年未納入當(dāng)期損益的所得稅費用）——100,000美元

貸記：所得稅費用（本年度計提的所得稅費用）——100,000美元

通過以上會計分錄，確保了去年未納入當(dāng)期損益的所得稅在2021年財務(wù)報表中得到正確的計入，保證了財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和完整性。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。