會計分錄在會計工作中占據(jù)主要地位。下面就和薛一起來看看這些常見卻難懂的會計分錄吧~

折舊到期后還能繼續(xù)提取折舊嗎？

問：如果折舊年限已過，固定資產(chǎn)賬面仍有余額，是否可以繼續(xù)提取折舊？

答：固定資產(chǎn)折舊年限已過，其賬面余額應(yīng)為固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值。固定資產(chǎn)折舊是固定資產(chǎn)原價與預(yù)計凈殘值之間的差額。已提足折舊的固定資產(chǎn)不得再提折舊。

買車時哪些稅費可以計入固定資產(chǎn)？

問：我們公司買了輛車。除了汽車本身的價格，車輛購置稅、車險、車輛使用稅、汽車裝潢等費用能否計入“固定資產(chǎn)-汽車”？

答案：“固定資產(chǎn)-汽車”的原值應(yīng)包括購買時發(fā)生的買價、車輛購置稅、車險、汽車裝潢等費用，車船使用稅應(yīng)納入“稅金及附加”核算。

年審欠稅怎么處理？

年檢時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納當(dāng)年發(fā)生的欠繳稅款，

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交稅費。

商品：應(yīng)交稅費-未交稅費。

補繳稅款后，

借：應(yīng)交稅金-未付稅金。

商品：銀行存款

準(zhǔn)備期的業(yè)務(wù)招待費怎么處理？

答：根據(jù)《學(xué)樂佳人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，應(yīng)當(dāng)自開始生產(chǎn)經(jīng)營月份的次月起，在不少于五年的期限內(nèi)分期扣除。前款所稱籌建期，是指企業(yè)獲準(zhǔn)籌建之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試運行)之日止的期間。開辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的各項費用，包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊費、匯兌損益以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)成本的利息支出。開辦費中列支的相關(guān)費用還應(yīng)符合《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》相關(guān)定額收費規(guī)定，超出部分應(yīng)進行納稅調(diào)整。

招待費怎么扣？

今年1月我公司收入73000元，發(fā)生的招待費950元。

《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5。

7.3萬* 5 =元

950*60=元

您的企業(yè)只能稅前分配人民幣。

超出部分要增加：950-365=585元。

個人名下的固定資產(chǎn)可以直接入賬嗎？

以個人名義投資固定資產(chǎn)的公司注冊資本，只能在轉(zhuǎn)讓后作為公司的注冊資本。公司成立前發(fā)生的沒有正式發(fā)票和白條的費用，不能在所得稅前扣除。

事業(yè)單位的收款能不能入賬？

問：事業(yè)單位的收款可以入賬嗎？

答：所有在財政局監(jiān)制下的收據(jù)都可以入賬，其他不在財政局監(jiān)制下的收據(jù)不能入賬。

沒有發(fā)票的固定資產(chǎn)可以評估和核算嗎？

問：我們公司最近購買了一批舊機器，但其中一些沒有發(fā)票，因此無法通過正常方式進行核算。能否對這部分進行評價和說明？

答：《企業(yè)會計制度》第二十七條規(guī)定，固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時的成本入賬。取得時的成本包括購買價款、進口關(guān)稅、運輸和保險及其他相關(guān)費用，以及固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前的必要支出。固定資產(chǎn)的購置成本應(yīng)根據(jù)具體情況分別確定。如果購買固定資產(chǎn)時拿不到正規(guī)發(fā)票等真實證據(jù)，可以進行評估并入賬，可以按照評估價值進行折舊并入賬，但不能

實踐中，增值稅免稅收入的會計處理主要有兩種方法。一種是價稅分離法，一種是價稅合計法。

1.價稅分離法

政策依據(jù)：《財政部關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會計處理規(guī)定的通知》(財會字[1995]6號，以下簡稱6號文件)第二條第二款規(guī)定，對直接減征或免征的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅)”科目，貸記“補貼收入”科目。

2.總價計稅方法

政策依據(jù)：根據(jù)《關(guān)于國有糧食購銷企業(yè)開具糧食銷售發(fā)票有關(guān)問題的通知》(國稅明電[1999]10號，以下簡稱10號文件)第三條規(guī)定，國有糧食購銷企業(yè)在開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)按非免稅貨物開具增值稅專用發(fā)票，企業(yè)銷售額為“價稅合計”。

結(jié)論：

1.直接減免增值稅的，適用6號文件。

例：某貨運公司(增值稅一般納稅人)當(dāng)月有運費收入和成本費用。當(dāng)年新招失業(yè)人員10人，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定，減征增值稅4萬元。賬務(wù)處理如下(單位：元，下同):

實現(xiàn)收入時：

借方：銀行存款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

花費成本時：

借方：主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸：銀行存款

減少增值稅時：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅)

貸：營業(yè)外收入33，354補貼收入。

2.確定的增值稅免稅收入應(yīng)適用10號文件的基本精神，即價稅合計法。企業(yè)所得稅方面，符合不征稅收入條件的，該環(huán)節(jié)免征的增值稅可作為“補貼收入”處理。

例：某縣新華(增值稅一般納稅人)本月購買圖紙5000份，款項從銀行支付，取得增值稅普通發(fā)票。這個月賣了6000張地圖，錢都存銀行了。會計處理如下：

購買圖紙時：

借：庫存商品

貸：銀行存款

銷售圖表時：

借方：銀行存款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

確認非應(yīng)稅收入時：

借方：主營業(yè)務(wù)收入

貸：營業(yè)外收入33，354補貼收入。

3.對于不確定的增值稅免稅收入，適用價稅分離法。免征的增值稅作為“補貼收入”處理。

例：某設(shè)計公司(小規(guī)模納稅人、小微企業(yè))2013年8月10日、26日取得設(shè)計收入。本月無其他收入，賬務(wù)處理如下：

8月10日取得收益時：

借方：銀行存款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

8月26日取得收益時：

借方：銀行存款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

月末確認免征增值稅收入時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入33，354補貼收入。