由于小規(guī)模免征增值稅，朋友問怎么做會(huì)計(jì)分錄？我的第一反應(yīng)是，我不是推銷員。我怎么知道哈哈哈？小規(guī)模納稅人免征增值稅的會(huì)計(jì)分錄如何處理？可以先看看現(xiàn)在的政策。

(一)2022年4月1日以后，小規(guī)模納稅人按3檔稅率免征增值稅：根據(jù)規(guī)定，納稅人銷售免稅商品取得的銷售收入和經(jīng)營(yíng)非應(yīng)稅項(xiàng)目取得的經(jīng)營(yíng)收入，在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)不得折算。所以，對(duì)小規(guī)模納稅人免征增值稅，不需要價(jià)稅分離，確認(rèn)收入就可以了。

借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

(2)小規(guī)模納稅人直接減征或免征增值稅的會(huì)計(jì)處理：如按照現(xiàn)行增值稅政策，企業(yè)可以在三年內(nèi)按照一定額度依次減免增值稅。這一塊的會(huì)計(jì)分錄記錄如下

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：其他收入

(三)增值稅稅控專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵扣增值稅的會(huì)計(jì)處理：如果企業(yè)首次購(gòu)買增值稅稅控專用設(shè)備支付的費(fèi)用和支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在應(yīng)交增值稅稅額中全額抵扣，按規(guī)定應(yīng)抵扣的增值稅稅額，則會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：管理費(fèi)

(四)季度銷售額在45萬元以下的小規(guī)模納稅人免征增值稅的會(huì)計(jì)處理：4月1日后，季度銷售額在45萬元以下的小規(guī)模納稅人免征增值稅，涉及按5個(gè)稅率繳納增值稅的不動(dòng)產(chǎn)出租、勞務(wù)派遣服務(wù)和安保服務(wù)。當(dāng)滿足增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，相關(guān)應(yīng)納增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

確認(rèn)收入時(shí)應(yīng)做的事情：借：應(yīng)收賬款借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅。

季(月)末不需繳納增值稅：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅貸：營(yíng)業(yè)外收入。