進項留底稅額返回的會計分錄

進項留底稅額返回是指企業在申報增值稅抵扣時，由于進項發票與銷項發票存在差異或其他原因，導致不能及時完成抵扣的稅額，因而需要留底。當企業在將來的一定期間內（通常為12個月）內完成相應的抵扣，可以將留底稅額進行返回。

進行進項留底稅額返回時，需要進行以下會計分錄：

借：進項稅額留底（應收稅費）

貸：應交增值稅

按照上述會計分錄，進項稅額留底將會記在借方，代表企業應收的留底稅額。應交增值稅將會記在貸方，代表企業需要繳納的增值稅。

下面是一個例子，以更好地理解進項留底稅額返回的會計分錄：

假設某企業在2021年1月份發生了以下交易：

1. 采購原材料，金額為10,000元，增值稅為1,000元，共計支付11,000元。

2. 銷售產品，金額為20,000元，增值稅為2,000元，共計收款22,000元。

根據以上交易情況，該企業應該繳納的增值稅為2,000元（銷售金額的增值稅）。然而，由于其他原因，該企業只能在2021年2月份抵扣10,000元的進項稅額，剩余的1,000元需要進行留底。

因此，該企業需要進行如下會計分錄：

借：進項稅額留底（應收稅費）1,000元

貸：應交增值稅1,000元

經過以上分錄，企業在財務報表中將會顯示進項留底稅額為1,000元，同時需要繳納的增值稅為1,000元。如果在將來的一定期間內（通常為12個月）內完成了相應的抵扣，留底稅額將會返回到企業的賬戶。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。