計(jì)提往來(lái)會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

往來(lái)計(jì)提指的是企業(yè)在往來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，按照一定比例或標(biāo)準(zhǔn)預(yù)先計(jì)提一部分費(fèi)用或收入，以便在后續(xù)結(jié)算或計(jì)算時(shí)進(jìn)行調(diào)整。計(jì)提往來(lái)的目的是及時(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的真實(shí)狀況，保持會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性。

計(jì)提往來(lái)通常涉及到以下兩種情況：

1. 預(yù)提費(fèi)用或收入：企業(yè)在往來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，根據(jù)預(yù)估或約定，提前計(jì)提一定金額的費(fèi)用或收入。
2. 應(yīng)收或應(yīng)付賬款的計(jì)提：根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)產(chǎn)生情況，在會(huì)計(jì)期間末根據(jù)實(shí)際情況計(jì)提應(yīng)收或應(yīng)付賬款的金額。

舉例回答

以企業(yè)A為例，該企業(yè)擁有一家下級(jí)子公司B，且B為A提供服務(wù)，每月服務(wù)費(fèi)用為10,000元。

1. 預(yù)提費(fèi)用：

在每個(gè)月末，企業(yè)A根據(jù)約定，預(yù)先計(jì)提當(dāng)月服務(wù)費(fèi)用的50％作為費(fèi)用預(yù)提借項(xiàng)，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付賬款借項(xiàng)，記作：

借：費(fèi)用預(yù)提 5,000

借：應(yīng)付賬款 5,000

貸：往來(lái)收入 10,000

2. 應(yīng)收賬款的計(jì)提：

在企業(yè)A與B的往來(lái)發(fā)生后，企業(yè)A根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)量，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行計(jì)提。例如，在一個(gè)月后，B累計(jì)應(yīng)收賬款為30,000元：

借：應(yīng)收賬款 30,000

貸：往來(lái)收入 30,000

在下個(gè)會(huì)計(jì)期間，企業(yè)A進(jìn)行應(yīng)收賬款核算時(shí)，會(huì)將該計(jì)提信息進(jìn)行調(diào)整，確保賬務(wù)準(zhǔn)確。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。