當年企業所得稅會計分錄

當企業在一年內取得利潤時，需要根據相關法規和稅收政策繳納企業所得稅。企業所得稅是指企業在一定會計期間內所獲得的應稅所得，按照一定稅率計算并繳納的稅金。

當年企業所得稅會計分錄通常包括以下兩個環節：

1. 計提當年企業所得稅

2. 核銷當年企業所得稅

計提當年企業所得稅是指企業在會計期間結束時，按照稅法規定和稅務部門要求，根據利潤額計算應繳納的企業所得稅，并在財務報表中作出相應的會計記錄。

核銷當年企業所得稅是指企業在下一個會計期間內，根據實際繳納的企業所得稅金額，對預計計提的企業所得稅進行調整，以保證會計記錄的準確性。

舉例

假設某企業在2021年度取得利潤，根據稅法規定，應繳納企業所得稅5萬元。以下是該企業在2021年度的當年企業所得稅會計分錄：

計提當年企業所得稅：

• （借）應交稅費 - 企業所得稅5萬元
• （貸）當年企業所得稅費用5萬元

核銷當年企業所得稅：

• （借）當年企業所得稅費用5萬元
• （貸）應交稅費 - 企業所得稅5萬元

以上分錄表示企業在2021年度應計提企業所得稅費用5萬元，而在2022年度實際繳納了該金額的企業所得稅。

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