企業(yè)應(yīng)計所得稅時，會計分錄為：

借方：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

企業(yè)繳納所得稅時，會計分錄為：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)收到當(dāng)年退還的所得稅時：

借：銀行存款

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用(紅色)

企業(yè)收到以前年度已結(jié)清所得稅的退稅時：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

進(jìn)行以前年度調(diào)整時：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤