應(yīng)交所得稅未交會(huì)計(jì)分錄

應(yīng)交所得稅是企業(yè)根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定，根據(jù)其應(yīng)納稅所得額計(jì)算出來(lái)的稅款，企業(yè)需要按照規(guī)定的期限將應(yīng)交所得稅繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。如果企業(yè)未按時(shí)繳納所得稅，就會(huì)產(chǎn)生應(yīng)交所得稅未交的情況。

應(yīng)交所得稅未交的會(huì)計(jì)分錄主要包括以下兩種情況：

1. 應(yīng)交所得稅未交

應(yīng)交所得稅未交是指企業(yè)已經(jīng)計(jì)提應(yīng)交所得稅，但由于未按時(shí)繳納，導(dǎo)致應(yīng)交所得稅未交。這種情況下的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借方記錄了應(yīng)交所得稅的余額，貸方記錄了應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅的余額。這種分錄反映了應(yīng)交所得稅未交的情況。

2. 應(yīng)交所得稅追加計(jì)提

應(yīng)交所得稅追加計(jì)提是指企業(yè)在年度結(jié)算或者中期報(bào)表編制過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)應(yīng)交所得稅的計(jì)提金額不足，需要追加計(jì)提的情況。這種情況下的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借方記錄了所得稅費(fèi)用的增加，貸方記錄了應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅的增加。這種分錄反映了應(yīng)交所得稅追加計(jì)提的情況。

舉例回答

以某公司為例，假設(shè)其年度所得稅應(yīng)交金額為100,000元，但由于資金緊張等原因，未能按時(shí)繳納。會(huì)計(jì)記錄如下：

借：應(yīng)交所得稅 100,000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 100,000元

這個(gè)分錄表示某公司應(yīng)交所得稅未交的情況。

另外，假設(shè)某公司在編制年度中期報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)原計(jì)提的所得稅金額不足，需要追加計(jì)提20,000元的所得稅。會(huì)計(jì)記錄如下：

借：所得稅費(fèi)用 20,000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 20,000元

這個(gè)分錄表示某公司需要追加計(jì)提的所得稅金額。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。