退留抵稅的會計分錄

退留抵稅是指企業為了降低稅負，將應納稅額留作抵扣下期應納稅額的一種做法。下面是退留抵稅的會計分錄示例：

假設某企業在第一季度實際應納稅額為100,000元，但該企業決定留作抵扣下一季度的應納稅額，即將100,000元退留抵稅。那么會計分錄如下：

借：應交稅費—應納稅所得稅 100,000元

貸：遞延所得稅資產 100,000元

通常情況下，遞延所得稅資產是企業未來可以用于抵扣的稅額，而應交稅費—應納稅所得稅是企業當前需要繳納的稅款。通過以上會計分錄，企業將應納稅額轉為遞延所得稅資產。

到了下一季度，企業需要計提應納稅額，會計分錄如下：

借：遞延所得稅資產 100,000元

貸：應交稅費—應納稅所得稅 100,000元

通過以上會計分錄，企業將遞延所得稅資產轉為應交稅費—應納稅所得稅，用于支付本季度的稅款。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。