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進(jìn)項(xiàng)跨年認(rèn)證會(huì)計(jì)分錄

2023-03-01 11:01:53深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

新年度已入賬未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票核算如何處理?

如果有費(fèi)用發(fā)票但進(jìn)項(xiàng)未認(rèn)證抵扣,可以在報(bào)稅前上網(wǎng)確認(rèn)。否則按銷(xiāo)項(xiàng)稅繳納增值稅。

如果下月聯(lián)審可以抵扣,則在增值稅專(zhuān)用發(fā)票的憑證錄入時(shí),可以將進(jìn)項(xiàng)稅額記入‘應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額’科目。會(huì)計(jì)分錄如下:

借入:原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸款:應(yīng)付賬款/應(yīng)付款項(xiàng)

如果待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額在第二個(gè)月抵扣完可以轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額,會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額。

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

以上是邊肖對(duì)“進(jìn)項(xiàng)發(fā)票入賬后未認(rèn)證如何處理會(huì)計(jì)核算”問(wèn)題的回答。希望能幫到你。想了解更多會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和稅務(wù)實(shí)務(wù)知識(shí),可以關(guān)注“中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)”,免費(fèi)進(jìn)入會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)交流群。


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