2021年收到公司穩(wěn)崗擴崗補助，怎么核算？如何填寫所得稅申報單？

企業(yè)以工代訓穩(wěn)崗擴崗補貼，本質(zhì)上是一種補貼，屬于與收入相關的補貼。

一、職工代培補貼的會計處理

1.獲得補貼：

借方：銀行存款

貸款：其他收入

2.實際用于支付員工工資等。

借：應付款——工資等。

貸款：銀行存款等。

注：也可以按照“凈額法”進行會計處理，直接沖減成本費用。

第二，稅收待遇

對于補貼，符合規(guī)定的可作為不征稅收入處理，但其費用不得在稅前扣除；也可以作為代收收入，其費用可以稅前扣除。

鑒于企業(yè)是以培訓補貼替代勞動者穩(wěn)定崗位、擴大崗位，企業(yè)收到后及時發(fā)放，無論選擇不做稅收收入處理，結果都是一樣的。為了減少稅務處理和會計處理的差異，建議將該項補貼作為稅收收入處理。根據(jù)稅收收入，支付給職工的補貼可視為“工資性支出”，可增加職工福利費、職工教育經(jīng)費等扣除限額的計算基數(shù)。

如果企業(yè)按照稅收收入進行稅務處理，就不存在納稅差異，企業(yè)所得稅申報時也不需要進行納稅調(diào)整。

如果企業(yè)按照非應稅收入進行稅務處理，會存在納稅差異，因此在申報企業(yè)所得稅時需要進行納稅調(diào)整：您需要先填寫《A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》，然后在《A105000納稅調(diào)整項目明細表》自動生成“(7)非應稅收入”及其“專用財政資金(填寫A105040)”相關欄目的數(shù)據(jù)。