如果費用報銷出現沖突，很大程度上是因為發票的問題，可見發票在費用報銷中尤為重要。購買貨物時，發票已收到，但貨款尚未支付。會計分錄應該怎么做？

已收到發票但未付會計分錄：

當企業收到發票但未付款時，會計分錄是：

借方：庫存商品等。(根據發票計入相應賬戶)

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸：應付賬款

當企業支付時，會計分錄是：

借：應付賬款

貸款：銀行存款

已付款但未收到發票的會計分錄：

需要對已付款但未收到的發票進行暫估和記錄。

1.當月預計入庫的材料或商品，以入庫單或材料入庫單作為附件：

借：原材料/庫存商品

貸：應付賬款——預計應付賬款

2.在隨后的一個月或幾個月內，收到發票后進行核銷，核銷時不需要附件：

借：原材料/庫存商品(紅字金額)

貸：應付賬款——暫估應付賬款(紅字金額)

按一般規律，紅字要在下月初沖回來。但是在實際工作中，如果當月發票沒有到賬，那么月初就要趕回到月末再暫估，工作量很大。所以一般都是等發票到了再催回來。

3.收到發票后，將發票作為附件：

借：原材料/庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸：應付賬款——客戶名稱

通過以上信息，相信大家對會計分錄，發票已收未付的知識點有了清晰的認識。更多信息可以去企名網校，每天都有更新。