介紹：如何計提企業所得稅分錄，司庫匯總：計提、支付、匯算清繳會計分錄！企業所得稅是對國內境內企事業單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。一會兒就要開征企業所得稅了。

企業所得稅是對國內境內企事業單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。企業所得稅匯算清繳還有一段時間就要開始了，很多企業的財務人員已經在做準備了。本文梳理了企業所得稅預提、繳納、匯算清繳會計分錄。希望你能收藏起來背一背！

預繳月或季所得稅時的會計處理

1、條款

借記3360所得稅費用

貸款應交稅費：-應交企業所得稅

2.支付時間：

應交稅費-應交企業所得稅借：

貸款：銀行存款

結算支付中的會計處理

企業所得稅法規定，企業所得稅按月或者按季預繳，年度終了后五個月內匯算清繳。但是《企業會計準則第29號——資產負債表日后事項》的《企業會計準則解釋(2010)》明確要求：

如果損益調整發生在資產負債表日當年(即報告年度)所得稅匯算清繳之前，則應按照準則的要求調整報告年度的應納稅所得額和應納所得稅額；報告年度所得稅匯算清繳后，應根據準則要求對本年度(即報告年度的下一年度)應繳納的所得稅進行調整。

所以個人認為，企業所得稅最終匯算清繳要看情況。

首先，在財務報告批準日之前完成最終結算。

1.納稅情況

上年損益調整：

貸款應交稅費：-應交企業所得稅

同時：

應交稅費-應交企業所得稅借：

貸款：銀行存款

2.如果退稅

借：其他應收款-退還所得稅

貸款前年度損益調整：

收到退稅：后

借：銀行存款

貸款：其他應收款-所得稅退款

最后，應將上年損益調整余額轉入利潤分配-未分配利潤。如果是貸方余額，借記“利潤分配-未分配利潤”科目，貸記“上年損益調整”科目；例如，對借方余額分錄進行相反的會計處理。

注：上述會計處理后，財務報表中相關項目的數字應同時進行調整。

兩個。最終結算應在財務報告批準之日后完成。

1.納稅情況

借記3360所得稅費用

貸款應交稅費：-應交企業所得稅

同時：

應交稅費-應交企業所得稅借：

貸款：銀行存款

2.如果退稅

借：其他應收款-退還所得稅

貸記：所得稅費用

收到退稅：后

借：銀行存款

貸款：其他應收款-所得稅退款

三。多付的稅款可以抵稅。

如果多交的所得稅沒有被稅務局退回，要求用于沖減以后應繳納的所得稅。賬務處理如下：

應交稅費-應交企業所得稅借：

貸款：其他應收款-所得稅退款

以上會計處理屬于個人觀點，僅供參考！

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總結以上：是關于財務人員如何進行企業所得稅分錄，匯總：分錄進行計提、支付、結算、結賬！文章部分內容轉載自網絡。希望對你了解企業所得稅應計分錄有所幫助和價值。