企業員工因公務出差報銷住宿費用時，需要取得相應的發票。取得住宿費普通發票時，應如何做會計分錄？

　　住宿費普通發票怎么做賬？

　　住宿費開具的普通發票中有稅，進項稅不能抵扣，應全額計入費用中核算：

　　相關會計分錄是：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：銀行存款

　　差旅費：指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。一般情況下報銷的差旅費必須在各部門預算總額內控制開支。若是單位補助出差伙食費，則不再報銷外地餐費，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　核算差旅費用時，一般按照費用發生的部門不同，分別計入管理費用、銷售費用或者研發支出。

　　管理費用：指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用，屬于損益類科目，主要包括公司經費、職工教育經費、業務招待費、無形資產攤銷、咨詢費、訴訟費、勞動保險費、董事會會費、待業保險費、財務報告審計費、籌建期間發生的開辦費以及其他管理費用。

　　住宿費稅率一般多少？

　　增值稅一般納稅人稅率為6%，小規模納稅人征收率3%。

　　普通發票含義

　　普通發票是相對于增值稅專用發票而言的，具體是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的收付款憑證。

　　任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發票。