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用于記錄銀行存款收支的特殊日記帳。銀行存款日記帳必須采用訂閱式賬簿，其頁面格式通常采用“收入”（借方），“費(fèi)用”（貸方）和“余額”三列格式。銀行存款收入的金額應(yīng)按照相關(guān)的現(xiàn)金支付憑證進(jìn)行登記。在日常業(yè)務(wù)結(jié)束時(shí)，應(yīng)在當(dāng)天計(jì)算并登記銀行存款總收入，銀行存款支出和賬面余額，以便檢查和監(jiān)督各種收入和支出，避免出現(xiàn)現(xiàn)金，并且方便與銀行進(jìn)行定期交流。檢查發(fā)送的對帳單。

基本介紹

多列樣式

銀行存款日記帳可以采用多列格式，即根據(jù)對應(yīng)科目設(shè)置收入欄和支出欄。多列銀行存款日記帳按順序進(jìn)行注冊，并根據(jù)銀行存款收支的每個(gè)對應(yīng)帳戶設(shè)置列進(jìn)行分類，從而可以簡化總分類賬的注冊。對于多列銀行存款日記帳，如果有許多對應(yīng)的銀行存款收支帳戶，則為避免頁數(shù)過大，可以分別設(shè)置銀行存款收入日記帳和銀行存款支出日記帳。

格式化

銀行存款日記帳是用來反映銀行存款的增加，減少和余額的賬簿。企業(yè)應(yīng)建立銀行存款日記帳，以根據(jù)貨幣類型進(jìn)行詳細(xì)分類和會計(jì)處理。 “三欄”，“多欄”和“收支分開”也有三種格式。

如何填寫

“日期”列中的日期應(yīng)為用于記帳帳戶簿的會計(jì)憑證上的日期。現(xiàn)金日記帳通常根據(jù)會計(jì)憑證進(jìn)行注冊。因此，此處的日期是準(zhǔn)備會計(jì)憑證的日期。無法填寫原始證書中記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成日期，也不能填寫賬簿的實(shí)際注冊日期。

2.優(yōu)惠券編號

要過帳的會計(jì)憑證的類型和編號應(yīng)在“憑證大小”列中輸入。例如，企業(yè)采用通用憑證格式，在基于會計(jì)憑證注冊現(xiàn)金日記帳時(shí)填寫“×”；企業(yè)采用特殊的憑證格式，并在基于現(xiàn)金收款憑證注冊現(xiàn)金日記帳時(shí)填寫“收款×”。

3.摘要

“摘要”列簡要描述了在帳戶中輸入的業(yè)務(wù)交易的內(nèi)容，并力求簡潔。

4.對應(yīng)主題

在“會計(jì)科目”條目中，應(yīng)在“相應(yīng)主題”列中填寫“庫存現(xiàn)金”主題的相應(yīng)主題，以反映手頭現(xiàn)金增加或減少的來龍去脈。填寫相應(yīng)的主題時(shí)，應(yīng)注意以下三點(diǎn)：

首先，相應(yīng)帳戶僅需要總帳帳戶，而無需詳細(xì)帳戶；

第二，當(dāng)有多個(gè)對應(yīng)的科目時(shí)，應(yīng)填寫主要的對應(yīng)科目。如果收到用于銷售產(chǎn)品的現(xiàn)金，則“庫存現(xiàn)金”的對應(yīng)科目包括“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)納稅額”這次，您可以在相應(yīng)的主題欄中填寫“主要業(yè)務(wù)收入”，然后在借方金額欄中填寫獲得的現(xiàn)金總額，而不是將現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)分為兩個(gè)相應(yīng)的主題金額并填寫兩行;

第三，當(dāng)有多個(gè)對應(yīng)的主題并且不能將主題劃分為主要和次要主題時(shí)，可以在相應(yīng)的主題列中填寫較大的主題，并在其后添加單詞“ etc”。如果您用現(xiàn)金800元購買零星的辦公用品，其中300元將由車間承擔(dān)，而500元將由行政部門承擔(dān)，請?zhí)顚憽肮芾碣M(fèi)用等”。在現(xiàn)金日記帳的“對應(yīng)主題”列中，并填寫“貸方金額”列。已支付的現(xiàn)金總額為800元。

5.借方貸方

應(yīng)根據(jù)記錄在相關(guān)憑單中的“庫存現(xiàn)金”科目的借方和貸方的方向和金額輸入“借方金額”列和“貸方金額”列。

6.平衡

“余額”列應(yīng)根據(jù)公式“銀行的余額=上游余額+銀行的借方-銀行的貸方”填寫

在通常情況下，手頭現(xiàn)金不允許有貸方余額。因此，借方和貸方方向不會打印在現(xiàn)金日記帳余額列中，并且余額方向默認(rèn)為借方。在注冊現(xiàn)金日記帳的過程中，如果由于特殊原因（例如過帳順序）而存在貸方余額，則會在余額列中將其注冊為紅色以指示貸方余額。

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。