該公司使用現金折扣銷售。假設銷售額為100萬元，增值稅為17萬元，收貨人在10天內付款并享受10％的現金折扣，那么賣方獲得的實際金額為117×90％= 105.3（萬元），計算方法正確嗎？如果計算方法正確，應如何計算賣方的增值稅輸出以及應如何進行會計分錄？

答案：《企業會計準則第14號-收入》第6條規定，如果商品銷售涉及現金折扣，則應以現金前的金額確定商品銷售收入折扣被扣除。現金折扣在實際發生時計入當期損益。

現金折扣是指債權人為鼓勵債務人在規定的期限內付款而向債務人提供的債務減免。

第七條規定，商品銷售涉及商業折扣的，應當從扣除商業折扣后的金額中確定銷售收入。

商業折扣是指公司為促進商品銷售而給予的價格扣除。

第八條規定，企業已經確認銷售的商品具有銷售折扣的，應當在發生時沖銷當期的商品。

如果銷售折扣是在資產負債表日之后發生的事件，則應適用“企業會計準則第29號-在資產負債表日之后發生的事件”。

銷售折扣是指公司由于所售商品質量不合格而給予的降價。

《國家稅務總局關于修改增值稅專用發票使用規定的通知》（國稅發〔2006〕156號）第14 * 9條規定，一般納稅人取得特別稅后發票，將退貨如果發票有誤，但不滿足無效條件，或者由于部分退還銷售和銷售折扣，則購買者應填寫“發行特殊紅圖申請表”增值稅發票”發給主管稅務機關。

根據上述規定，現金折扣僅是債務扣除，不影響銷售收入的確認，也不影響增值稅的計算。只有銷售折扣或商業折扣會影響增值稅。

會計處理方法如下：

1、發生銷售時：

借款：應收帳款117

貸款：主營業務收入100

貸款：應付稅款-應付增值稅（銷項稅）17

2、發生現金折扣：

債務減免10％：117×10％= 11.7（萬元）

實際收到的金額：117-11.7 = 105.3（萬元）

借款：財務費用11.7

銀行存款105.3

貸款：117個應收帳款。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。