[指南]：如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額怎么辦？增值稅稅率的降低會(huì)導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，并且不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。本期未扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額將結(jié)轉(zhuǎn)為剩余稅額抵減額，并在下一個(gè)期間繼續(xù)扣減。進(jìn)項(xiàng)稅大于...

如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額怎么辦？增值稅稅率的降低會(huì)導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，并且不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。本期未扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額將結(jié)轉(zhuǎn)為剩余稅額抵免額，并在下一個(gè)期間繼續(xù)扣減。

當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)如何報(bào)稅？

根據(jù)增值稅減免規(guī)定，企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票必須自開具發(fā)票之日起180天內(nèi)在稅務(wù)局進(jìn)行掃描和認(rèn)證。扣除。因此，公司會(huì)計(jì)人員應(yīng)該制定公司每月的納稅計(jì)劃，并在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候核實(shí)所獲得的增值稅收入，以免造成有時(shí)投入多于產(chǎn)出，有時(shí)又沒有可抵扣的投入。

在某種情況下，如果投入大于產(chǎn)出，則可以在下個(gè)月扣除超額部分，也就是說，納稅申報(bào)單第18行（實(shí)際扣除額）上反映的數(shù)字等于銷項(xiàng)稅，因此應(yīng)在本月支付。稅額為零，多余的進(jìn)項(xiàng)稅額可扣除（納稅申報(bào)單的第20行）。

如何輸入“進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅”？

未經(jīng)會(huì)計(jì)處理的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額。

1、已付稅款，未付增值稅轉(zhuǎn)移，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移，超額增值稅轉(zhuǎn)移

如果銷售項(xiàng)目大于輸入項(xiàng)目，則在期末

借款：應(yīng)交稅款，無需支付增值稅

貸款：應(yīng)付稅款-未付增值稅

付款時(shí)

借款：應(yīng)交稅款-未付增值稅

貸款：銀行存款

2、轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅，例如出口貨物征稅率和退稅率之間的差額，以及用于向員工分配福利的產(chǎn)品的購買等，均應(yīng)轉(zhuǎn)為進(jìn)項(xiàng)稅。

借：主要業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用收益

貸款：應(yīng)付稅款應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

3、轉(zhuǎn)移時(shí)多繳增值稅，本月多繳增值稅

借款：應(yīng)交稅款-未付增值稅

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（轉(zhuǎn)讓時(shí)多付的增值稅）

您可以在下個(gè)月抵消這部分

借：應(yīng)交稅款-應(yīng)交增值稅（為轉(zhuǎn)讓而支付的增值稅）

貸款：應(yīng)付稅款-未付增值稅

4、要在本月支付本月的增值稅，請(qǐng)先預(yù)付增值稅，然后在您確實(shí)需要支付時(shí)使用此次級(jí)科目

借款：應(yīng)納稅額-已付增值稅

貸款：應(yīng)付稅款-未付增值稅

上面是有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額如何大于銷項(xiàng)稅額的詳細(xì)介紹。有關(guān)大于進(jìn)項(xiàng)稅的進(jìn)項(xiàng)稅的更多內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注該數(shù)字，希望本文對(duì)您有所幫助。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。