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會計核算技巧

五家稅務代理人問題銀行

（[一)流程框架

（[二)庫存商品會計

在每個月底的成本核算中檢查“交貨單摘要表”的數量和成本-→除以倉庫品種的數量和成本，注冊庫存商品帳戶的借方-→計算庫存商品帳戶單價的加權平均值-→根據從業務系統中提取的B型銷售訂單匯總表，注冊庫存商品帳戶的貸方—→關閉庫存商品帳戶—→檢查庫存商品月底在銷售會計師處結帳。

（[三)已發行商品的會計

在每個月末驗證從費用過帳發送的“交貨單摘要表”的數量和成本-→劃分銷售品種的數量和成本，注冊并發行商品帳戶的借方- -→同時，從業務系統中轉移憑證A類型銷售訂單的摘要，注冊要發行的商品帳戶的借方-→計算商品帳戶的加權平均單價-→根據“主要業務損益表”注冊并發行商品帳戶的貸項-→→關閉商品帳戶-→在月底與銷售會計師核對并發行商品帳戶。

注：轉運倉庫的加權平均單價=當期的收貨額+期初余額作為當期結轉的主要業務成本單價。

此期間收到的貨物數量+該期間開始時的余額數量

（[四)退貨核算

在每個月末從成本核算中查看退貨銷售訂單-→根據銷售訂單備注和訂單編號，分支機構退貨數量和業務單位退貨數量-→根據庫存商品帳戶和上個月的交貨商品帳戶平衡單價，計算退貨成本，并形成退貨清單-→根據退貨清單，轉移庫存商品帳戶并按品種發送商品帳戶-→提交退貨清單至會計費用表。

（[五)主營業務收入核算

1、正常銷售

根據本月銷售會計科目的銷售發票小冊子，將舊帳戶（在2000年6月1日之前交付）和新帳戶（在2000年6月1日之后交付）分開-→匯總發票的數量和金額按類別和分支機構分類-→檢查銷售會計和銷售結算站-→準備“主營業務損益表”-→準備簿記憑證

（[1)新帳戶：運行新的業務系統以自動結轉并生成代金券

借款：應收帳款業務以融資

貸款：主營業務收入

應稅增值稅（產出）

（[2)舊帳戶：直接在財務系統中準備簿記憑證

借入：應收帳款-舊帳戶辦公室

貸款：主營業務收入

應稅增值稅（產出）

2、返回

發生退貨時，要求客戶單位退回原始發票或向公司開具銷售發票。發票過帳站將根據退回的發票或客戶單位發出的發票開出紅字發票（當月發出的發票可能無效）。會計收入時，負數用于常規會計。

（[六)主營業務成本會計

根據“主要業務損益表”和中轉倉庫的加權平均單價，計算當月的主要業務成本-→準備“主要業務成本表”-→準備會計憑證

借：主要業務成本

貸款：庫存商品-過境倉庫-→主管職位審查

（[七)付款收據的帳戶

1、簽發收據

根據營業員提供的付款明細，將發出客戶和付款收據的金額-→將收據傳遞到郵局以根據此收款-→收銀員收款后收據存根蓋章

2、準備付款收據

從銷售會計科目接收分支機構的收據（現金收據，銀行收據）-→分離舊帳戶和新帳戶

（[1)舊帳戶：直接在財務系統中與付款收據的分支機構一起準備會計憑證

借款：現金/銀行存款

貸款：應收帳款-舊帳務處-→通過主管職位進行審核

（2)新帳戶：基于付款收據查看業務系統中的付款單位，銀行名稱，票據編號，付款金額和備注—→運行業務系統以自動生成會計憑證—→從打開業務系統中的簿記憑證-→修改簿記憑證-→打印簿記憑證

借款：現金/銀行存款

貸款：應收帳款-業務轉移到財務-→通過主管職位審查

注意：（1)新帳戶收據必須由辦事處分開，并且一個辦事處固定有臨時憑單號碼，以確保財務系統為一個辦事處的收據生成一個帳戶。

（2)由自動結轉生成的應收帳款憑證，修訂后，摘要列中的“應收帳款”行應填寫業務系統中的臨時憑證編號，而“銀行存款銀行”必須注明單位，賬單號和付款日期。

（3)修改自動結轉會計憑證，并確保銀行存款明細與付款收據一致。

（4)如果付款收據既有新帳戶又有新帳戶，則應將舊的應收帳款添加到會計憑證中，并應修改銀行存款金額以使銀行存款與收據一致。

（[八)編譯產品銷售利潤表

根據當月“主營業務收入和成本明細表”的有關數量和金額，填寫每種產品的銷售量，銷售收入和銷售成本。加工收入應計入“其他”；營業稅金和銷售費用以當月為基礎。填寫《利潤和利潤分配表》的主要營業稅金和附加以及當月發生的營業費用。

（[九)管理工作

1、為每種產品準備每月利潤表，并在每個季度末的第15日提交銷售分析。

2、每月檢查一次轉帳庫的余額以及與銷售會計師應收帳款的余額。

3、理順業務系統和財務系統之間的會計程序，協調銷售會計和財務銷售會計之間的關系，確保及時清晰的賬單交付，以及準確和標準化的銷售會計。

（[八)職位要求

1、熟悉公司的各種財務管理系統，并且精通銷售業務系統和財務系統的運作。

2、了解財務部門每個職位的工作內容，并做好與每個職位的聯系。

3、明確工作目標，強烈的責任心并樹立良好的部門形象。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。