對外擔(dān)保工資的會計分錄

1.提取外部安全工資：

借方：管理費用——員工工資(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)

貸款：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工薪酬

2.支付外部保安人員的薪酬：

借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工薪酬

貸款：銀行存款

3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：

借方：本年利潤

貸：管理費用——員工工資(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)

企業(yè)計提對外擔(dān)保工資時，應(yīng)按費用所屬部門設(shè)置“管理費用”借方科目或相關(guān)科目及“應(yīng)付職工薪酬”貸方科目；支付對外擔(dān)保工資時，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬”借方賬戶和“銀行存款”貸方賬戶；結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，設(shè)置“本年利潤”借方科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)核算。