銀行存款貼現(xiàn)會計分錄

銀行存款貼現(xiàn)是指企業(yè)將存入銀行的未到期、未到期1個月內(nèi)或其他特定期限的定期存款（包括存單、存款合同等）通過向銀行申請貼現(xiàn)而獲得的資金。

在會計上，銀行存款貼現(xiàn)通常分為兩個環(huán)節(jié)：銀行貼現(xiàn)存款和貼現(xiàn)息差。

銀行貼現(xiàn)存款

當企業(yè)向銀行申請貼現(xiàn)存款時，會計分錄如下：

• 借：銀行存款（借款方賬戶）
• 貸：銀行貼現(xiàn)存款（貸款方賬戶）

這個分錄反映了企業(yè)向銀行申請貼現(xiàn)存款后，獲得的現(xiàn)金流入和銀行增加的負債。

貼現(xiàn)息差

貼現(xiàn)息差是指企業(yè)通過貼現(xiàn)存款所獲得的現(xiàn)金與該筆存款面值之間的差額。

企業(yè)在貼現(xiàn)存款時，通常會支付給銀行貼現(xiàn)利息（即貼現(xiàn)息差），該貼現(xiàn)利息等于貼現(xiàn)金額與到期時應(yīng)收回款額之間的利差。

當企業(yè)支付貼現(xiàn)息差時，會計分錄如下：

• 借：貼現(xiàn)利息費用（成本方賬戶）
• 貸：銀行存款（借款方賬戶）

這個分錄反映了企業(yè)支付給銀行的貼現(xiàn)利息，從銀行存款中扣除。

舉例

為了更好地理解銀行存款貼現(xiàn)會計分錄，以下是一個示例：

假設(shè)企業(yè)ABC有一筆100,000元的定期存款，到期日為3個月后。ABC決定將該定期存款向銀行申請貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為10%。

銀行貼現(xiàn)存款的會計分錄如下：

• 借：銀行存款（借款方賬戶） - 100,000元
• 貸：銀行貼現(xiàn)存款（貸款方賬戶） - 100,000元

這個分錄反映了ABC企業(yè)通過貼現(xiàn)獲得了100,000元的現(xiàn)金，同時銀行負債增加了100,000元。

假設(shè)到期時，ABC需要向銀行支付貼現(xiàn)利息10,000元。

貼現(xiàn)利息的會計分錄如下：

• 借：貼現(xiàn)利息費用（成本方賬戶） - 10,000元
• 貸：銀行存款（借款方賬戶） - 10,000元

這個分錄反映了ABC企業(yè)支付給銀行的貼現(xiàn)利息。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。