貼現的本質是將遠期商業匯票轉讓給銀行，貼現銀行取得票據所有權。當企業急需用錢時，就會選擇票據貼現。票據貼現如何進行會計分錄？

票據貼現的會計分錄

打折時：

借：銀行存款

財務費用-利息

貸款：短期貸款

票據到期，出票人向銀行支付票據及利息時，其會計分錄如下：

借：短期貸款

貸項：應收票據

折扣介紹

貼現是指收款人將未到期的商業承兌匯票或銀行承兌匯票轉讓給受讓方，受讓方按照票面金額扣除票據貼現日至到期日的利息，以支付剩余金額給持票人。

即期匯票不需要也不能貼現。

折扣條件：

(1)該票據尚未到期；

(2)該票據不包含“不可轉讓”的項目；

(三)持有人是在銀行開立存款賬戶的企業法人和其他組織；

(4)持票人與出票人或者直接前任之間存在真實的商品交易關系。

財務費用會計

財務費用是企業為籌集生產經營所需資金而發生的融資成本，包括利息支出(減去利息收入)、現金貼現、匯兌損益、融資費用等。

“財務費用”按費用項目設置明細賬進行明細核算。企業發生的財務費用，借記“財務費用”科目，貸記“銀行存款”科目；企業的利息收入和匯兌收入沖抵借款人。月末，將借方收取的所有財務費用，從“財務費用”科目的貸方轉入“本年利潤”科目的借方，計入當期損益。結轉當期服務費后，“財務費用”科目期末無余額。

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