跨年增值稅的計提和繳納會計分錄

跨年增值稅是指企業在年底結算時，計提并繳納的一種稅款。計提跨年增值稅的目的是確保企業在財務報表中正確反映其應當繳納的稅款，以遵守相應的法律法規。

跨年增值稅的計提和繳納需要進行如下會計分錄：

計提跨年增值稅的會計分錄：

借：應交稅費-增值稅（借方金額為跨年增值稅的預計稅額）

貸：增值稅暫記款（貸方金額為跨年增值稅的預計稅額）

跨年時，企業會根據自身實際情況預計當年的增值稅稅額，并計提相應的應交稅費。將應交稅費-增值稅借記，增值稅暫記款貸記，通過這樣的分錄將跨年增值稅的金額記錄在財務報表中。

繳納跨年增值稅的會計分錄：

借：增值稅暫記款（借方金額為跨年增值稅的實際稅額）

貸：銀行存款（貸方金額為跨年增值稅的實際稅額）

在新的會計年度開始后，當企業確定實際的跨年增值稅金額后，需要從增值稅暫記款中劃撥相應的金額用于繳納稅款。因此，將增值稅暫記款借記，銀行存款貸記，通過這樣的分錄記錄繳納的跨年增值稅。

這樣的會計分錄可以確保企業在財務報表中準確地反映其跨年增值稅的計提和繳納情況。

舉例回答

以某企業為例，該企業在年底預計跨年增值稅為10,000元，實際跨年增值稅為9,500元。以下是該企業的會計分錄：

計提跨年增值稅的會計分錄：

借：應交稅費-增值稅 10,000元

貸：增值稅暫記款 10,000元

繳納跨年增值稅的會計分錄：

借：增值稅暫記款 9,500元

貸：銀行存款 9,500元

在新的會計年度開始后，該企業根據實際情況確定跨年增值稅為9,500元，從增值稅暫記款劃撥相應金額用于繳納稅款。通過以上的會計分錄，該企業準確地記錄了跨年增值稅的計提和繳納過程。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。