股東借款利息的會計分錄
當(dāng)會計人員遇到與股東貸款利息有關(guān)的會計問題時,其會計分錄通常借記其他應(yīng)付款——股東賬戶,貸記銀行存款賬戶。那么股東借款利息的會計分錄具體怎么做呢?怎么處理賬目?
股東貸款利息的會計分錄如何處理?
借方:其他應(yīng)收款——股東
貸:銀行存款
年末收到的利息應(yīng)計入財務(wù)費(fèi)用,具體會計分錄如下:
借:銀行存款
貸款:財務(wù)費(fèi)用
注:如果貸款利率高于銀行同期利率,應(yīng)相應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額。
公司向股東個人借款是否支付利息,應(yīng)以借款合同為依據(jù),應(yīng)按合同執(zhí)行。個人賺取貸款利息,需要按照5繳納營業(yè)稅,按照20繳納個人所得稅。
利息按7的利率計算,具體賬務(wù)處理如下:
借:財務(wù)費(fèi)用
貸款:其他應(yīng)付款:——貸款利息。
履行代扣代繳義務(wù),應(yīng)扣除20個人所得稅,會計分錄如下:
借:其他應(yīng)付款
貸:應(yīng)交稅費(fèi):——代扣代繳個稅。
知識拓展:股東投入的固定資產(chǎn)如何做賬?如何做會計分錄?
股東借錢給企業(yè)要交稅嗎?
股東借錢給公司是不需要納稅的,所以股東借錢給公司是不需要納稅的。
公司支付利息的(不考慮利率),按照“利息、股息、紅利所得”稅目,按照20的稅率代扣代繳股東個人所得稅。
如果股東借錢給公司,如果獲得貸款利息需要繳納相應(yīng)的稅,否則不需要繳納。企業(yè)向股東支付的貸款利息,應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)的發(fā)票并入賬。
股東取得的利息收入,按5%的稅率繳納營業(yè)稅。屬于“保險”稅目的,按20的稅率繳納個人所得稅,屬于“利息、股息、紅利所得”稅目。
個人股東無償借給企業(yè)資金,未取得現(xiàn)金、實(shí)物、有價證券及其他形式的經(jīng)濟(jì)利益的,不征收其個人所得稅。