每周問(wèn)答。答：個(gè)人賬戶可以轉(zhuǎn)對(duì)公賬戶嗎？

在問(wèn)答中。一節(jié)課，小K會(huì)總結(jié)老師問(wèn)答中的經(jīng)典實(shí)踐題；每周學(xué)樂(lè)家的a并送給大家~當(dāng)然，如果你在工作學(xué)習(xí)生活中有什么問(wèn)題，可以在后臺(tái)給小K留言，向?qū)W樂(lè)家的專業(yè)實(shí)操老師提問(wèn)~

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1.公司業(yè)務(wù)和支付寶支付的話，沒(méi)有發(fā)票怎么報(bào)銷？

根據(jù)賬目，如果最終無(wú)法取得發(fā)票，結(jié)算時(shí)會(huì)減少成本。

2.我的單位是印刷廠，我賣的一些廢紙也有其他業(yè)務(wù)收入？這些收入如何結(jié)轉(zhuǎn)到成本？

1.有些廢料沒(méi)有成本是正常的；

2、必須匹配出其他業(yè)務(wù)成本，為此：

應(yīng)計(jì)成本入庫(kù)：

借：原材料-廢料

貸：管理費(fèi)用等成本科目。

銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸款：原材料-廢料

3.全額撥款沒(méi)有經(jīng)營(yíng)收入的公益事業(yè)單位是否需要申報(bào)企業(yè)所得稅？

《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào))規(guī)定，所有納稅人在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(包括試生產(chǎn)、試營(yíng)業(yè))，或者在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，無(wú)論是否處于減免稅期，也無(wú)論是否盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。也就是說(shuō)，只要有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就屬于企業(yè)所得稅納稅人，除非定額核定，否則要進(jìn)行年度申報(bào)。

4.我公司采購(gòu)的貨物已經(jīng)認(rèn)證抵扣，供應(yīng)商給了我們銷售折扣，要求我們開(kāi)具紅字通知，將100萬(wàn)增值稅發(fā)票按2%退款。發(fā)出紅字通知后怎么處理賬務(wù)？

當(dāng)收到發(fā)票后，開(kāi)具紅字通知單：

借：原材料等。(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(紅色)

貸：應(yīng)付賬款3000(紅字)

5.公司買(mǎi)的足球賽門(mén)票作為福利給員工，對(duì)方發(fā)放的生活服務(wù)專用門(mén)票屬于員工福利費(fèi)。我進(jìn)福利費(fèi)再扣可以嗎？

這里涉及到兩個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：一是需要包含在當(dāng)月工資中繳納個(gè)稅，二是這項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。

6.企業(yè)租入固定資產(chǎn)，既有一般稅目，也有簡(jiǎn)單稅目。這個(gè)租金對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅允許全額抵扣嗎？

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕90號(hào))第一條規(guī)定，自2018年1月1日起，納稅人出租固定資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，除用于一般計(jì)稅項(xiàng)目外，還用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、增值稅免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，允許其進(jìn)項(xiàng)稅額在銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。

7.個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)對(duì)公賬戶可以做賬嗎？

視業(yè)務(wù)而定，比如個(gè)人匯款到公戶的公司是臨時(shí)借款周轉(zhuǎn)，原始憑證上注明的是當(dāng)前的臨時(shí)借款，借記銀行存款，貸記其他應(yīng)付款。

8.房地產(chǎn)企業(yè)在賣房的同時(shí)送物業(yè)費(fèi)如何入賬？

捐贈(zèng)的物業(yè)費(fèi)作為銷售處理，按照公允市場(chǎng)價(jià)值計(jì)入房地產(chǎn)銷售收入。

9.企業(yè)所得稅結(jié)清，以前年度發(fā)生其他業(yè)務(wù)收入，但其他費(fèi)用未結(jié)轉(zhuǎn)。這是否合理，能否申報(bào)成功？

可以申報(bào)成功，但一般都是有收入有成本的。

10.匯算清繳的所得稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借方：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸款：銀行存款。

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