企業(yè)需要在期末結轉本年利潤。通常通過“利潤分配-未分配利潤”和“本年利潤”科目進行相關核算。期末未分配利潤的會計分錄應該怎么處理？

期末未分配利潤的會計分錄

‘利潤分配’是計算歷年凈利潤的分配或虧損的彌補以及分配凈利潤(或虧損的彌補)后的余額。

年度終了，企業(yè)將本年實現(xiàn)的凈利潤或凈虧損從“當期利潤”會計科目轉入“利潤分配-未分配利潤”明細科目。如果企業(yè)是盈利的，會計分錄如下：

借記“本年利潤”賬戶

貸記“利潤分配-未分配利潤”明細科目；

如果是損失，作會計分錄：

借記“利潤分配-未分配利潤”明細科目

貸記“本年利潤”科目。

結轉本年利潤后，將“利潤分配”科目轉入“利潤分配-未分配利潤”明細科目，并作會計分錄：

借記“利潤分配-未分配利潤”明細科目

貸'利潤分配-提取法定盈余公積/應付優(yōu)先股股利/提取任意盈余公積/應付普通股股利/股本等。

借記'利潤分配-其他轉賬'明細科目，

貸記“利潤分配-未分配利潤”明細科目。

年終結轉后，‘利潤分配-未分配利潤’明細科目貸方余額為企業(yè)累計未分配利潤，即剩余利潤，如果為借方余額，則為企業(yè)累計未彌補虧損。年末“利潤分配”科目其他明細科目無余額。

未分配利潤的相關分錄如下：

1.本期實現(xiàn)利潤：

借方：本年利潤

貸款：利潤分配-未分配利潤

2.本期發(fā)生的損失：

借：利潤分配-未分配利潤

貸款：本年利潤

3.提取盈余公積：

(只有在當期實現(xiàn)利潤時才會這樣做)

借：利潤分配-提取法定盈余公積和任意盈余公積。

貸：盈余公積-法定盈余公積和任意盈余公積。

借：利潤分配-未分配利潤

貸：利潤分配-提取法定盈余公積和任意盈余公積。

4.現(xiàn)金股利或利潤的分配：

如果當期沒有實現(xiàn)利潤也可以這樣做，就是把以前年度的利潤分掉。)

借：利潤分配-應付現(xiàn)金股利

貸款：應付股利

借：利潤分配-未分配利潤

貸：利潤分配-應付現(xiàn)金股利

5.支付股票股息：

(宣告股票股利時無需進行會計分錄)

借：利潤分配——股利轉股本。

貸款：股本

借：利潤分配-未分配利潤

貸：利潤分配-股利轉股本

6.彌補虧損的盈余公積：

借：盈余公積

貸：利潤分配-彌補虧損的盈余公積

借：利潤分配-盈余公積彌補虧損

貸款：利潤分配-未分配利潤