申報企業所得稅的會計分錄：

企業所得稅的提取：

借方：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

繳納所得稅：

借：應交稅金——應交所得稅

貸款：銀行存款

月末結轉：

借方：本年利潤

貸項：所得稅費用

應交所得稅是指企業根據稅法規定應向稅務機關繳納的所得稅金額，即當期應繳納的所得稅。

應納稅所得額是以企業稅前會計利潤(即利潤總額)為基礎調整確定的，計算公式為：

應納稅所得額=稅前會計利潤的納稅調整增加額-納稅調整減少額

企業當期應納所得稅的計算公式為：

應納所得稅=應納稅所得額所得稅稅率

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