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外購原材料的采購發(fā)票憑證如何進行會計分錄？

答：營業(yè)稅下，材料費用的核算主要涉及四個問題：

一、驗收入庫，會計部門根據(jù)物資管理部門驗收單，借記“原材料”等科目，貸記相關科目；

第二，物料出庫。會計部門根據(jù)材料部門和施工隊發(fā)出的領料單，借記“建造-合同成本-材料成本”科目，貸記“原材料”科目。

第三，期末盤點，通過實物盤點，保證賬實相符，通過對物資管理部門的總賬和財務賬套的審核，保證賬實相符，如有差異，要查明原因，進行賬務處理；

第四，減值準備。有減值跡象的，應按會計準則的規(guī)定計提減值準備，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“存貨跌價準備”科目。

對于采購原材料的采購發(fā)票憑證，實際上可以這樣做：

貨款已經(jīng)支付，發(fā)票和賬單已經(jīng)收到，材料已經(jīng)驗收入庫；

企業(yè)采購的材料尚未入庫，貨款已付(未付)。

借：材料采購

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸款：銀行存款/應付賬款

看了牛掌的以上。我相信你現(xiàn)在應該清楚購買原材料的采購發(fā)票憑證的會計分錄了。更多會計知識在于牛章的更新。com網(wǎng)站。