庫存現金盈余：

報告審批前，根據現金盤點報告表確定的現金盤盈調整賬面記錄，并作如下會計分錄：

借：庫存現金。

貸：待處理財產損失及溢余——待處理流動資產損失及溢余。

經反復核實，無法查明上述庫存現金長的原因。根據批復意見，轉為營業外收入。

借：待處理財產損失及溢余——待處理流動資產損失及溢余。

貸款：營業外收入

現金庫存赤字：

借：待處理財產損失及溢余——待處理流動資產損失及溢余。

貸項：庫存現金

審批處理后：

借：其他應收款。

管理費用(其他無法確定的原因)

貸：待處理財產損失及溢余——待處理流動資產損失及溢余。

如何理解現金庫存的盈余和赤字？

盤盈盤虧是指會計在財產清查中查出的多于或少于實際金額的那部分財產和物品。

在會計上，指在財產檢查中發現的少于實際數量的那部分財產和物品。

盤盈是指實物多于正確的賬面記錄，這可能是由于某些實物是基于天氣溫度而產生的，比如‘棉花’。也就是經理多做材料消耗的賬單，供應商多送。存貨損失是指由于盜竊和管理人員的失誤(多次發生、核算不仔細、發現不到位)造成的實物少于正確的賬面記錄。發現存貨損益時，先記入“待處理財產損益”科目，然后通過查明原因進行相應的賬務處理。如果保險公司支付的賠償計入管理人員應得的'其他應收款'或計入'其他應收款'由于其他原因計入'管理費'

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