即征即免所得稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

即征即免（即征即退，即征即抵）是指企業(yè)在收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，同時(shí)支付或抵扣相應(yīng)的所得稅。這種制度旨在縮短企業(yè)繳稅的時(shí)間周期，減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部公告2017年第6號(hào)）的規(guī)定，即征即免是對(duì)應(yīng)于“應(yīng)收稅費(fèi)”的會(huì)計(jì)科目。根據(jù)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)收入發(fā)生時(shí)需要支付的預(yù)繳稅款可以直接交納，同時(shí)將之納入“應(yīng)收稅費(fèi)”科目。

所得稅的會(huì)計(jì)處理過(guò)程如下：

1. 在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，將應(yīng)交所得稅款列示在負(fù)債類(lèi)科目“應(yīng)交稅費(fèi)”中。
2. 企業(yè)實(shí)際支付所得稅款時(shí)，將其從“應(yīng)付稅費(fèi)”中核銷(xiāo)。
3. 如果企業(yè)在預(yù)繳稅款時(shí)存在多繳或少繳情況，需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目中進(jìn)行調(diào)整。

舉例說(shuō)明即征即免的所得稅會(huì)計(jì)分錄

假設(shè)一家企業(yè)在2021年第一季度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入100,000元，所得稅稅率為25%。

1. 在收入發(fā)生時(shí)，即錄入收入的同時(shí)支付所得稅：

2. 實(shí)際支付所得稅款：

3. 進(jìn)行預(yù)繳稅款調(diào)整：

在以上的例子中，企業(yè)在收入實(shí)現(xiàn)時(shí)即支付了所得稅款，并在會(huì)計(jì)分錄中記錄了該項(xiàng)稅費(fèi)。通過(guò)即征即免制度，企業(yè)的稅款支付和會(huì)計(jì)處理得以實(shí)時(shí)完成。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。