在核算代扣代繳的增值稅時(shí)，應(yīng)設(shè)置應(yīng)交稅金和銀行存款賬戶進(jìn)行處理。如何編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄？

境外代扣代繳增值稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

確認(rèn)海外費(fèi)用時(shí)：

借：開發(fā)成本-項(xiàng)目前期成本等。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(應(yīng)扣除的進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)付賬款

支付海外費(fèi)用時(shí)：

借：應(yīng)付賬款

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

應(yīng)付稅款-預(yù)扣附加稅

銀行存款

支付預(yù)扣稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

應(yīng)付稅款-預(yù)扣附加稅

貸：銀行存款

當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅經(jīng)檢查比較后可以抵扣時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

代扣代繳，是指依照稅法規(guī)定負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位和個(gè)人負(fù)責(zé)代扣代繳納稅人應(yīng)納稅款的一種方式。即付款人在向納稅人付款時(shí)，依法直接從支付的款項(xiàng)中扣除稅款，代為支付。

增值稅預(yù)提和支付的會(huì)計(jì)分錄

累積時(shí)間：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

下個(gè)月付款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸：銀行存款

如果是上個(gè)月交的稅，上個(gè)月什么時(shí)候交的：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本，包括銷售成本和制造成本的結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，可以設(shè)置生產(chǎn)成本科目和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目進(jìn)行相關(guān)核算。如何進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)分錄？

結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本的會(huì)計(jì)分錄

成本結(jié)轉(zhuǎn)包括制造成本、生產(chǎn)成本和銷售商品成本，其中制造成本需要按照一定的分配率計(jì)算，然后進(jìn)一步計(jì)算產(chǎn)成品成本，最后完成銷售成本的計(jì)算。

制造費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)

借：生產(chǎn)成本

貸項(xiàng)：制造費(fèi)用

產(chǎn)成品制造成本的結(jié)轉(zhuǎn)。

借：庫(kù)存商品

貸：生產(chǎn)成本

銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：庫(kù)存商品

需要補(bǔ)充的是，營(yíng)業(yè)成本是損益賬，分為兩類，即主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)(即經(jīng)常性活動(dòng))的成本，如確認(rèn)銷售商品和提供勞務(wù)的成本。一般來(lái)說(shuō)，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的確定是在企業(yè)確認(rèn)銷售商品和提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入后同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，即期末將銷售商品和提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的會(huì)計(jì)分錄

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

信用：庫(kù)存商品和服務(wù)的成本。

其他業(yè)務(wù)費(fèi)用是指除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，如銷售材料的費(fèi)用、租入固定資產(chǎn)的折舊、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的折舊或攤銷等。

結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本的會(huì)計(jì)分錄

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：原材料/累計(jì)折舊/累計(jì)攤銷/周轉(zhuǎn)材料——包裝材料。