所得稅計(jì)提與繳納會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明

在會(huì)計(jì)上，所得稅計(jì)提是指企業(yè)為了給未來預(yù)期的所得稅費(fèi)用做準(zhǔn)備，按照法律規(guī)定和稅務(wù)政策，將預(yù)計(jì)應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用計(jì)提到當(dāng)期損益表中的一種會(huì)計(jì)處理。計(jì)提所得稅的目的是根據(jù)企業(yè)預(yù)計(jì)的年度利潤，在提前繳納的過程中使得企業(yè)更準(zhǔn)確地反映其財(cái)務(wù)狀況和業(yè)績。

所得稅繳納是指企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，將應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用支付給相關(guān)的稅務(wù)部門的行為。所得稅繳納通常根據(jù)企業(yè)實(shí)際獲得的利潤，以及稅法規(guī)定的稅率進(jìn)行計(jì)算和繳納。

下面是所得稅計(jì)提與繳納的會(huì)計(jì)分錄示例：

所得稅計(jì)提：

借：所得稅費(fèi)用 xxx

貸：遞延所得稅負(fù)債 xxx

在上述分錄中，借方的所得稅費(fèi)用賬戶增加，反映了企業(yè)在當(dāng)期計(jì)提的所得稅費(fèi)用。貸方的遞延所得稅負(fù)債賬戶增加，表示企業(yè)為未來需要繳納的所得稅費(fèi)用做準(zhǔn)備。

所得稅繳納：

借：遞延所得稅負(fù)債 xxx

貸：銀行存款 xxx

上述分錄表示企業(yè)按照稅務(wù)部門的要求，將遞延所得稅負(fù)債賬戶中的金額支付給稅務(wù)部門。借方的遞延所得稅負(fù)債賬戶減少，表示企業(yè)繳納了一部分所得稅費(fèi)用。貸方的銀行存款賬戶減少，反映了企業(yè)從銀行賬戶中支付了所得稅款項(xiàng)。

需要注意的是，所得稅計(jì)提和繳納過程中的會(huì)計(jì)分錄會(huì)根據(jù)企業(yè)的具體情況和稅務(wù)政策的要求有所不同。以上示例僅供參考，實(shí)際操作中請參考當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。