編制匯算清繳的會計(jì)分錄

匯算清繳是指企業(yè)每年結(jié)束時，根據(jù)稅法規(guī)定，對當(dāng)年的應(yīng)納稅款進(jìn)行結(jié)算和清繳的過程。編制匯算清繳的會計(jì)分錄是為了記錄這一過程中涉及的會計(jì)科目和金額，確保稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

編制匯算清繳的會計(jì)分錄包括以下步驟：

1. 確認(rèn)當(dāng)年應(yīng)納稅金
2. 計(jì)算稅務(wù)準(zhǔn)備金
3. 核對稅務(wù)準(zhǔn)備金余額
4. 確認(rèn)當(dāng)年應(yīng)納稅金與稅務(wù)準(zhǔn)備金的差異
5. 結(jié)轉(zhuǎn)差異金額
6. 納稅清繳

舉例回答

以一家企業(yè)為例，假設(shè)該企業(yè)在2021年的應(yīng)納稅金為100,000元，已經(jīng)計(jì)提的稅務(wù)準(zhǔn)備金為80,000元。以下是該企業(yè)編制匯算清繳的會計(jì)分錄：

（1）確認(rèn)當(dāng)年應(yīng)納稅金：

• 借：應(yīng)交稅費(fèi) 100,000元
• 貸：暫記賬款 100,000元

（2）計(jì)算稅務(wù)準(zhǔn)備金：

• 借：稅務(wù)準(zhǔn)備金 20,000元
• 貸：暫記賬款 20,000元

（3）核對稅務(wù)準(zhǔn)備金余額：

• 借：暫記賬款 80,000元
• 貸：稅務(wù)準(zhǔn)備金 80,000元

（4）確認(rèn)當(dāng)年應(yīng)納稅金與稅務(wù)準(zhǔn)備金的差異：

• 借：暫記賬款 20,000元
• 貸：應(yīng)交稅費(fèi)差異 20,000元

（5）結(jié)轉(zhuǎn)差異金額：

• 借：應(yīng)交稅費(fèi)差異 20,000元
• 貸：利潤分配 20,000元

（6）納稅清繳：

• 借：暫記賬款 80,000元
• 貸：銀行存款 80,000元

通過以上會計(jì)分錄的記錄，企業(yè)可以清晰地了解到當(dāng)年的應(yīng)納稅款、稅務(wù)準(zhǔn)備金、差異金額和納稅清繳的情況，以便準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報。

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。