企業(yè)所得稅帶征會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明

企業(yè)所得稅是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，按一定稅率對(duì)其所得利潤(rùn)進(jìn)行納稅的一種稅款。企業(yè)所得稅的征收方式包括一般征收和暫時(shí)性征收兩種。在一般征收方式下，企業(yè)需要按照稅法規(guī)定的稅率計(jì)算其所得稅并繳納給國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)。

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是指在企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，為了正確記錄企業(yè)所得稅的發(fā)生、轉(zhuǎn)移和結(jié)算過程，所做的相應(yīng)會(huì)計(jì)憑證記錄。根據(jù)會(huì)計(jì)原則和稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅通常涉及到以下幾個(gè)賬戶：

1. 應(yīng)交企業(yè)所得稅：該賬戶記錄的是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，預(yù)計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額。在企業(yè)每個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束時(shí)，應(yīng)根據(jù)預(yù)估的稅額計(jì)提相應(yīng)的應(yīng)交企業(yè)所得稅。

2. 企業(yè)所得稅費(fèi)用：該賬戶用于記錄企業(yè)所得稅的費(fèi)用，是應(yīng)交企業(yè)所得稅的確認(rèn)賬戶。在企業(yè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)，應(yīng)根據(jù)當(dāng)期利潤(rùn)總額和適用的稅率計(jì)算并確認(rèn)企業(yè)所得稅費(fèi)用。

3. 應(yīng)收企業(yè)所得稅：該賬戶記錄的是因企業(yè)所得稅結(jié)算差異而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，即企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅與預(yù)計(jì)應(yīng)交企業(yè)所得稅之間的差額。企業(yè)在進(jìn)行年度結(jié)賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際的企業(yè)所得稅繳納情況，對(duì)應(yīng)收企業(yè)所得稅進(jìn)行調(diào)整。

4. 實(shí)際繳納企業(yè)所得稅：該賬戶用于記錄企業(yè)所得稅的實(shí)際繳納金額。當(dāng)企業(yè)按稅法規(guī)定的期限將企業(yè)所得稅款項(xiàng)繳納給國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)時(shí)，應(yīng)將其記錄在實(shí)際繳納企業(yè)所得稅賬戶中。

企業(yè)所得稅帶征會(huì)計(jì)分錄的舉例

以某企業(yè)在2021年度計(jì)提企業(yè)所得稅為例，該企業(yè)的當(dāng)期凈利潤(rùn)為100,000元，將所得稅稅率設(shè)定為25%。

1. 計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅：

應(yīng)交企業(yè)所得稅 100,000 * 25% = 25,000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 25,000

2. 確認(rèn)企業(yè)所得稅費(fèi)用：

當(dāng)期凈利潤(rùn) 100,000

稅費(fèi)-企業(yè)所得稅費(fèi)用 100,000 * 25% = 25,000

3. 調(diào)整應(yīng)收企業(yè)所得稅：

應(yīng)收企業(yè)所得稅 25,000 - 實(shí)際繳納企業(yè)所得稅

4. 實(shí)際繳納企業(yè)所得稅：

實(shí)際繳納企業(yè)所得稅 25,000

現(xiàn)金/銀行存款-企業(yè)所得稅 25,000

以上是企業(yè)所得稅帶征會(huì)計(jì)分錄的一個(gè)簡(jiǎn)單示例，實(shí)際情況可能因企業(yè)所處的行業(yè)、企業(yè)類型和稅務(wù)政策等因素而有所差異。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。