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審單付款會(huì)計(jì)分錄

2023-03-22 14:35:51深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

第三章存款業(yè)務(wù)核算

單位定期存款的核算

存款的核算:借記:活期存款賬戶,存款—— XX單位。

貸款:—— XX單位定期存款賬戶。

應(yīng)付利息的處理:借記:利息費(fèi)用—— XX定期存款。

貸款:定期存款,應(yīng)付利息—— XX。

支取存款的會(huì)計(jì)處理:

(1)到期全額提款的處理:

計(jì)算單位利息時(shí),借:應(yīng)付利息:應(yīng)付利息金額已從—— XX定期存款中支取。

利息支出—— XX無(wú)應(yīng)付利息定期存款。

貸款:吸收—— XX單位存款的定期存款人的總利息。

還本付息時(shí),借:吸收—— XX單位存款,定期存款賬戶本息合并。

貸款:吸收存款—— XX單位,活期存款賬戶本息。

(2)提前支取的處理:

計(jì)算單位利息時(shí),借:利息費(fèi)用:—— XX提前計(jì)息定期存款。

貸款:—— XX單位定期存款賬戶。

支付單位本息時(shí),借:吸收—— XX單位存款,定期存款賬戶本息合并。

貸款:吸收存款—— XX單位,活期存款賬戶本息。

通知存款處理:借記:活期存款賬戶,存款—— XX單位。

貸款:吸收存款—— XX單位,通知存款人。

存款支取處理:計(jì)算利息,借記:應(yīng)付利息通知存款利息。

利息費(fèi)用通知存款利息

貸款:吸收存款—— XX單位,通知存款人。

繳納保證金時(shí),通過(guò):吸收保證金—— XX單位通知存款人。

貸款:吸收—— XX單位或其存款人的存款。

活期儲(chǔ)蓄存款會(huì)計(jì)

處置存款:借:庫(kù)存現(xiàn)金。

貸款:活期儲(chǔ)蓄賬戶,存款—— XX。

支取存款處理:借記:活期儲(chǔ)蓄賬戶,存款—— XX。

貸項(xiàng):庫(kù)存現(xiàn)金

存款取消的處理:計(jì)算利息時(shí),借:應(yīng)付利息——活期利息。

利息費(fèi)用——活期利息

貸:其他應(yīng)付款——預(yù)扣利息稅

存款為—— XX(稅后利息)的活期儲(chǔ)蓄賬戶

付本金的時(shí)候。借方:吸收存款—— XX的活期儲(chǔ)蓄賬戶本息。

信用:本金和利息相結(jié)合的庫(kù)存現(xiàn)金。

定期儲(chǔ)蓄存款的核算

整存整取會(huì)計(jì)

(1)開(kāi)戶:借:庫(kù)存現(xiàn)金。

貸款:—— XX整存整取儲(chǔ)蓄存款。

(2)收回到期未還本金:計(jì)算利息時(shí),借:應(yīng)付利息:33,354定期利息。

利息費(fèi)用——定期利息

貸:其他應(yīng)付款——預(yù)扣利息稅

—— XX定期存款賬戶(稅后)

還本付息時(shí),借:吸收—— XX的存款本息。

信用:本金和利息相結(jié)合的庫(kù)存現(xiàn)金。

逾期存款,計(jì)算利息時(shí),借:應(yīng)付利息——定期存款利息。

利息費(fèi)用——定期存款利息


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