增值稅的會計分錄

增值稅是一種由企業按照銷售額的一定比例向政府繳納的一種稅費。根據會計準則，企業需要將銷售額中含有的增值稅分別計入應交增值稅和待抵扣進項稅額兩個科目中。

計提應交增值稅的會計分錄

計提應交增值稅的會計分錄可以分為兩種情況：

1. 應交增值稅 = 銷售收入 × 增值稅率

借：應交稅費-增值稅

貸：應交增值稅

2. 應交增值稅 = 銷售收入 × 增值稅率 - 待抵扣進項稅額

借：應交稅費-增值稅

貸：應交增值稅

的確，以上情況是進項稅額完全抵銷清零才會產生的。

計提待抵扣進項稅額的會計分錄

計提待抵扣進項稅額的會計分錄如下：

借：待抵扣進項稅額

貸：進項稅額

待抵扣進項稅額是指企業從供應商購買貨物或接受服務時支付的增值稅，該進項稅額可以用于抵扣企業應交的增值稅。

舉例說明

假設某企業銷售額為100,000元，增值稅率為13%。該企業從供應商購買貨物支付的進項稅額為10,000元。

計提應交增值稅的會計分錄：

借：應交稅費-增值稅 13,000元

貸：應交增值稅 13,000元

計提待抵扣進項稅額的會計分錄：

借：待抵扣進項稅額 10,000元

貸：進項稅額 10,000元

通過以上分錄記錄，企業可以準確地反映出應交的增值稅和待抵扣的進項稅額，并及時計提相關的稅費。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。