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多計提稅金會計分錄

2023-03-22 12:55:52深圳會計培訓

財務人員經常會遇到這樣的問題,如如何進行抵銷和應計稅款的會計分錄。這里,牛掌。com為大家整理相關資料,一起來看看吧。

抵銷和計提多稅的會計分錄怎么做?

比如上月應納稅額中的地方教育費,加到了68元。因為稅率調整,上個月繳稅時實際只收了51元。多收的17塊錢應該怎么扣?

答:如下:

1.記賬與上月計提相同,金額可以為紅色;

借:營業稅及附加-17

貸:應交稅費-應交教育費附加-17

2.也可以在下一次不做此調整的情況下,扣除17元的教育費附加。

[相關問題]

多計提的個人所得稅怎么抵扣?

答:多計個人所得稅的抵銷會計處理如下:

1.沖回多付的工資:

借方:應付職工。

貸款:管理費

2.支付工資時:

借方:應付職工。

貸:應交稅費-個人所得稅銀行存款

3.繳納個人所得稅時:

借:應交稅費-個人所得稅

貸:銀行存款

多交的增值稅和附加稅怎么抵扣?

答:增值稅要沖對應分錄,然后按正確分錄入賬。

附加稅直接對差額做相反的分錄。

增值稅是價外稅,不需要計提。

銷售發生時,稅額直接計入應納稅額,不含稅價格計入收入;

購入時,將可抵扣的價款借記有關科目,將可抵扣的稅款借記應納稅款。

應計附加稅時,借記營業稅及附加稅,貸記應交稅金。

因此,如果發生增值稅,應采用紅字憑證法進行更正,即先沖正相應的分錄金額,再正確分錄。

附加稅的計提有錯誤的,采用補充憑證法記錄差額;多提撥備時作相反分錄,少提撥備時作補充撥備。

以上與減記和多計提有關。如果您對此有任何疑問,可以咨詢Q & ampNiuzhang.com的一位老師,在線為你解決問題。你也可以去Niuzhang.com看看更多的信息,學習和提高自己的能力。


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