本期應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄說(shuō)明：

本期應(yīng)交所得稅是指企業(yè)在本會(huì)計(jì)期間內(nèi)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的所得稅。

根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和應(yīng)納稅所得額，企業(yè)需要在賬務(wù)上記錄本期應(yīng)交所得稅的金額。

會(huì)計(jì)分錄的金額根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況而定，以下是一些常見(jiàn)的情況：

1. 當(dāng)企業(yè)實(shí)際所得稅與應(yīng)交所得稅不相等：

借：所得稅費(fèi)用（或所得稅費(fèi)用-當(dāng)前期和以前期間未實(shí)現(xiàn)稅收抵免）

貸：應(yīng)交所得稅

該會(huì)計(jì)分錄用來(lái)記錄企業(yè)實(shí)際應(yīng)交所得稅與稅務(wù)部門核定的應(yīng)交所得稅之間的差異。

2. 當(dāng)企業(yè)預(yù)繳所得稅：

借：所得稅費(fèi)用（或所得稅費(fèi)用-當(dāng)前期和以前期間未實(shí)現(xiàn)稅收抵免）

貸：預(yù)付所得稅

預(yù)繳所得稅是企業(yè)在稅務(wù)部門規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提前繳納的所得稅，企業(yè)在賬務(wù)上記錄預(yù)繳所得稅的金額。

3. 當(dāng)企業(yè)未實(shí)現(xiàn)稅收抵免：

借：所得稅費(fèi)用-當(dāng)前期和以前期間未實(shí)現(xiàn)稅收抵免

貸：未實(shí)現(xiàn)稅收抵免準(zhǔn)備

企業(yè)會(huì)在賬務(wù)上記錄未實(shí)現(xiàn)稅收抵免的金額，以遵守稅務(wù)規(guī)定。

請(qǐng)注意，具體的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和會(huì)計(jì)政策而定。在實(shí)際操作中，建議咨詢專業(yè)會(huì)計(jì)師或稅務(wù)專家以確保準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

舉例回答：

以某公司為例，該公司在本會(huì)計(jì)期間內(nèi)需繳納的應(yīng)交所得稅為100,000元，預(yù)繳所得稅為50,000元，未實(shí)現(xiàn)稅收抵免為20,000元。

1. 記錄實(shí)際所得稅與應(yīng)交所得稅不相等的差異：

借：所得稅費(fèi)用-當(dāng)前期和以前期間未實(shí)現(xiàn)稅收抵免 20,000元

貸：應(yīng)交所得稅 20,000元

2. 記錄預(yù)繳所得稅：

借：所得稅費(fèi)用（或所得稅費(fèi)用-當(dāng)前期和以前期間未實(shí)現(xiàn)稅收抵免） 50,000元

貸：預(yù)付所得稅 50,000元

3. 記錄未實(shí)現(xiàn)稅收抵免：

借：所得稅費(fèi)用-當(dāng)前期和以前期間未實(shí)現(xiàn)稅收抵免 20,000元

貸：未實(shí)現(xiàn)稅收抵免準(zhǔn)備 20,000元

以上是在該公司情況下的會(huì)計(jì)分錄示例，實(shí)際的會(huì)計(jì)分錄需要根據(jù)公司的具體情況和會(huì)計(jì)政策來(lái)確定。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。