【收藏】工程行業(yè)會計分錄大全

1.基本過程

制單憑證審核對賬其他結(jié)算總賬結(jié)算。

2.繳納社會保險費

提取社會保障費用時

借方：管理費-職工保險(公司支付部分)

其他應(yīng)收款-員工保險(個人繳費)

內(nèi)部交易-XX分行(全部)

貸：銀行存款

發(fā)工資的時候

借方：應(yīng)付工資(根據(jù)未扣除社會保險費的金額)

貸：其他應(yīng)收款——職工保險(個人部分)

銀行存款或現(xiàn)金(根據(jù)差額)

3.收入的確認

開出工程款發(fā)票，公司入賬。

借方：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位

預(yù)收賬款(如有)。

貸款：——項工程結(jié)算收入。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅率11)

采購工程材料時

借：工程材料

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸：銀行存款

納稅時

借：應(yīng)交稅費-各種稅費(銷項減進項)

貸：銀行存款

全面營改增后，建筑業(yè)增值稅稅率為11(征收率為3)

4.固定資產(chǎn)

接收采購單據(jù)固定資產(chǎn)日常處理資產(chǎn)新增固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)生成憑證月末折舊與總賬核對固定資產(chǎn)結(jié)賬。

當固定資產(chǎn)增加時，

借：固定資產(chǎn)——部門

貸款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

應(yīng)計折舊時

借：管理費——折舊費(管理部門使用)

項目施工3354項目部(項目部生產(chǎn)管理用)

貸項：累計折舊

5.低值消耗品

按有關(guān)規(guī)定應(yīng)核算為低值易耗品的，先計入低值易耗品賬戶采用91攤銷法攤銷，計入相關(guān)項目成本其他10項在低值易耗品報廢時核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。

在購買時，

借：低值易耗品具體名稱——

貸款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

收集時

借：工程建設(shè)——項目部——辦公用品等科目。

管理費用——低值易耗品攤銷

貸款：低值易耗品具體名稱——

如有人丟失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員的責任，根據(jù)低值易耗品的余額10、

借：待處理財產(chǎn)損失——待處理流動資產(chǎn)損失。

貸款：低值易耗品具體名稱——

在研究并決定處理方法后，

借方：現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款——相關(guān)責任人)

營業(yè)外支出(余額大于補償差額)

貸款：低值易耗品具體名稱——

營業(yè)外收入(大于余額的差額補償)

自然報廢時，按照10的余額，

借：建筑(或管理費用)

貸款：低值易耗品具體名稱——

6.庫存材料

項目部采購主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時，計入庫存材料項目部月末實地盤點，編制材料收發(fā)存月報送財務(wù)部成本核算根據(jù)月末余額計算各項目部主要材料的實際用量和金額作為當月成本。

7.臨時設(shè)施

按有關(guān)規(guī)定應(yīng)核算為臨時設(shè)施的，計入臨時設(shè)施科目第一次使用臨時設(shè)施的工程總價的60%計入工程成本第二次使用臨時設(shè)施的工程總價的40%及拆除、重建臨時設(shè)施發(fā)生的費用計入工程成本。

購買臨時設(shè)施時：

借：臨時設(shè)施——特定臨時設(shè)施

貸款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

輸入項目部成本時：

借：項目施工部——臨時設(shè)施攤銷。

貸款：臨時設(shè)施攤銷

8.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計

根據(jù)自制的計算表，對賬面上的無形資產(chǎn)在規(guī)定的使用壽命內(nèi)進行平均攤銷。即：

借：建筑(或管理)費用

根據(jù)業(yè)務(wù)部門每月底提交的產(chǎn)值確認單，按照各項應(yīng)交稅金的比例，按項目計算應(yīng)交稅金及其他應(yīng)付款，即：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加(各項目部)

貸款：應(yīng)交稅費(稅金)

其他應(yīng)付款(各種費用)

11.成本結(jié)轉(zhuǎn)

月底前，成本會計將各項目部成本文件中包含的項目計入相關(guān)項目成本總賬會計將當月發(fā)生的所有成本按項目部結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本賬戶對應(yīng)項目。即：

借：工程結(jié)算費用——，各項目部。

貸款：項目建設(shè)——項目結(jié)轉(zhuǎn)

12.結(jié)轉(zhuǎn)損益

根據(jù)當月所有損益科目的發(fā)生情況結(jié)轉(zhuǎn)損益，自動生成的憑證為，

借方：本年利潤

貸方金額明細科目

貸方：各明細科目借方發(fā)生額。

當年利潤

13.憑證審查

出納和成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務(wù)部經(jīng)理審核。

14.月末檢查

月末核對現(xiàn)金和銀行存款的實賬，編制現(xiàn)金盤點表和銀行余額調(diào)節(jié)表。如有差異，及時查找原因，進行處理。

數(shù)據(jù)會計幫助應(yīng)用程序

:7月

會計幫助團隊生產(chǎn)原創(chuàng)產(chǎn)品。