對于會計(jì)人員來說，在日常工作中掌握發(fā)票處理的技巧尤為重要。今天，薛為大家整理了無效發(fā)票的賬務(wù)處理。我們一起來了解一下吧。

I .經(jīng)證明的投入發(fā)票的無效會計(jì)分錄

1.發(fā)票已經(jīng)過驗(yàn)證，必須過帳：

借方：存貨或成本賬戶

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)付賬款或貨幣科目。

2.當(dāng)對方作廢，必須轉(zhuǎn)出時，原賬戶沖正：

借方：存貨或成本賬戶(紅色)

貸方：應(yīng)付賬款或貨幣賬戶(紅色)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

3.重新取得另一張發(fā)票時，按第一條處理。

知識擴(kuò)展：

1.如果已由買方認(rèn)證的增值稅發(fā)票在開具或退回時需要負(fù)面發(fā)票，買方應(yīng)申請負(fù)面發(fā)票。

2.專用發(fā)票的發(fā)票章和抵扣章無法認(rèn)證的，由買方填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，在申請表上填寫相應(yīng)的藍(lán)色專用發(fā)票信息及具體原因，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。在這種情況下，買方不會轉(zhuǎn)移進(jìn)項(xiàng)稅。

3.買方購買的貨物不屬于增值稅抵扣范圍，或者取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由買方填寫申請表，在申請表上填寫相應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息及具體原因，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具通知書。在這種情況下，買方不會轉(zhuǎn)移進(jìn)項(xiàng)稅。

二、作廢普通發(fā)票的會計(jì)分錄

紅字發(fā)票會計(jì)分錄：

借方：應(yīng)收賬款(紅字)

貸款：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)付稅款

出具正確的發(fā)票會計(jì)分錄：

借方：應(yīng)收賬款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

學(xué)樂家教育

以上就是關(guān)于如何處理無效發(fā)票的全部內(nèi)容。更多消息請關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。

這篇文章標(biāo)簽：