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接手移交現(xiàn)金會計分錄

2023-03-20 10:21:58深圳會計培訓

收銀員的交接程序可分為三個階段,即交接準備、交接階段和交接結(jié)束。每個階段都有需要完成的事項,每個階段的重要事項都要認真完成,保證交接的順利進行。

誰接手了出納的交接手續(xù)?

第一階段:移交準備

1.完成未登記收支業(yè)務的登記,并在最后一筆余額后加蓋個人印章;

2.現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金一致,銀行存款賬面余額與銀行對賬單一致;

3.在庫存現(xiàn)金和銀行存款期初單據(jù)上填寫交接日期,并加蓋個人印章;

4、整理移交的各種資料,說明未盡事宜;

5.準備“出納工作交接表”列出需要交接的材料。包括具體的業(yè)務轉(zhuǎn)賬,即庫存現(xiàn)金和銀行存款;會計資料、賬簿和文件;各種票據(jù)、支票簿、文件和其他業(yè)務資料等。印章包括收現(xiàn)、付現(xiàn)、銷戶業(yè)務專用章;最后是職責分工:交接前后出納工作職責的劃分。

第二階段:移交階段

1.收款人應根據(jù)出納工作交接單,驗收現(xiàn)金收付章、作廢章、銀行收付章等出納資料,物品應完好,不得遺漏。如有短缺,由轉(zhuǎn)出方查明具體原因,并在出納工作交接表上注明,由轉(zhuǎn)出方負責;

2.收款后,收款人應在《庫存現(xiàn)金及銀行存款開戶單》上填寫收款時間,并簽名或蓋章;

3.交接后,交接雙方和主管應在出納工作交接表上簽字或蓋章。

第三階段:交接結(jié)束

交接結(jié)束后,交接雙方和主管需要在出納工作交接表上簽字或蓋章,交接表上必須有單位名稱、交接日期、交接雙方和主管的職務和姓名,以及工作交接表的頁數(shù)和份數(shù)以及其他需要說明的問題。出納工作交接表一式三份。雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

出納的工作是什么?

出納的工作包括貨幣資金核算、工資結(jié)算和往來結(jié)算。其中,貨幣資金核算包括辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、登記日期、保管庫存現(xiàn)金、保管相關(guān)印章和核對收入憑證等。工資結(jié)算包括監(jiān)督工資使用,發(fā)放工資獎金,負責工資核算;往來結(jié)算包括處理往來結(jié)算和其他往來賬戶的核算。

出納不允許兼任的工作有哪些?

出納人員不得兼任稽核人員、保管會計檔案和登記收入、支出、費用、債權(quán)債務。《會計法》第37條規(guī)定:“會計機構(gòu)應當建立制度。出納人員不得兼任稽核人員、會計檔案保管人員和收入、費用、債權(quán)債務登記人員。”


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