銷售折扣的紅字發(fā)票如何核算？

銷售方已入賬時，開具同等金額的紅字(負)發(fā)票，撕掉后入賬，作為抵扣當期銷售收入和銷項稅額的依據，并將退回的藍字發(fā)票和扣稅憑證粘貼在紅字(負)發(fā)票上，并注明藍字發(fā)票的原始憑證號，便于查閱。

另一方面，如果產品(商品)的單位銷售價格發(fā)生了變化，比如買賣雙方約定提高或降低上月開具的產品的價格(原發(fā)票已于上月開具，且已進行賬務處理和納稅申報)，買方應將上月開具的發(fā)票和抵扣退回，然后賣方在本月按現價開一張新的藍色發(fā)票，將新開的藍色發(fā)票和抵扣撕掉后郵寄給買方。本月補記少于上月(回寫多于上月)的賬目，附上修改后的合同或協議，并注明上月原復印件的來源(憑證號)。退回的藍字發(fā)票聯和抵扣聯在本月藍字發(fā)票存根聯重開后粘貼。在收到買方退回的專用發(fā)票前，賣方不得抵扣當期銷售收入和銷項稅額。

紅字發(fā)票怎么錄入？

1.如果是賣方，按照紅字發(fā)票記錄，會計分錄：

借：銀行存款等。(用紅色字母表示)

貸款：主營業(yè)務收入(紅字)

:貸款應交稅費-增值稅(銷項稅額)(紅字)

同時

借：主營業(yè)務成本(紅字)

貸款：庫存商品(紅字)

2.如果是買方，則按紅票入賬，會計分錄為：

借：庫存商品(或原材料)(紅字)

借：應交稅費-增值稅(進項稅)(紅字)

借出：銀行存款等。(用紅色字母表示)

以上，唐賈為大家介紹了如何記錄銷售折扣的紅字發(fā)票。最重要的是要知道紅字發(fā)票的錄入。有兩種方法：買方和賣方。知道了這兩種方法，相信大家處理問題都會沒問題！