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關心溢余會計分錄

2023-03-18 09:58:17深圳會計培訓

清點現金時,發現庫存現金多于日常現金余額,稱為現金盈余。對于現金盈余,可以納入待處理財產損失和盈余的核算。具體會計怎么處理?

現金盈余的會計分錄

一、現金溢額的會計處理

1.找到時:

借:庫存現金。

貸款:待處理財產的損失和溢余。

2、按管理權限審批后:

借:未決財產的損失和溢出。

貸款:其他應付款(應付相關人員或單位)

營業外收入(部分原因無法確定)

二、現金短缺的會計處理

1.找到時:

借:未決財產的損失和溢出。

貸項:庫存現金

2、按管理權限審批后:

借:其他應收款(應由責任人或保險公司賠償的部分)

管理費用(無法確定的部分)

貸款:待處理財產的損失和溢余。

現金日怎么填?

登記現金日時,除遵循賬簿登記的基本要求外,還應注意以下欄目的填寫方法:

現金日一般以憑證為基礎登記,這里的日期是憑證編制的日期。

憑證字號欄應填寫憑證的類型和編號。企業采用通用憑證格式,根據憑證登記現金日期時,填寫“X號”;企業采用專用憑證格式,根據現金收款憑證登記現金日期時,填寫“收款編號”。

欄目簡要描述進入賬戶的經濟業務,力求簡潔。填列對應科目時要注意以下三點:對應科目只填總賬科目,不需要填明細賬;有多個對應科目時,應填寫主要對應科目;當對應賬戶不止一個,且不能劃分主次賬戶時,可在對應賬戶欄填寫金額較大的賬戶,并在其后面加“相等”字樣。

借貸雙方填列:“借方發生額”欄和“貸方發生額”欄應根據有關憑證記載的“庫存現金”科目的借款方向和金額填列。余額欄應根據“本行余額=本行借方上游銀行余額-本行貸方”的公式計算填列。庫存現金不允許有貸方余額,現金日余額欄前不打印借方方向,余額方向默認為借方。如果由于過賬順序等特殊原因,在登記現金日期的過程中出現貸方余額,則在余額欄中用紅色登記貸方余額,表示貸方余額。


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