kj.yyrjxz.com邊肖在這篇文章中想要解釋的會(huì)計(jì)分錄知識(shí)是關(guān)于如何制作和支付地方稅務(wù)會(huì)計(jì)分錄的。詳情請(qǐng)參考目錄。

1.繳納地方稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么處理？

2.應(yīng)計(jì)地稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄，已繳地稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄。

3.我這個(gè)月交了上個(gè)月的國(guó)稅和地稅。我做內(nèi)部賬戶的時(shí)候要把這個(gè)月的稅退掉嗎？如何做會(huì)計(jì)分錄？

4、地方稅收結(jié)算會(huì)計(jì)分錄

5.銀行本月扣除了ETS地稅。完整的會(huì)計(jì)分錄該怎么處理？請(qǐng)指教！

1.地方稅是由地方稅務(wù)局征收的一種稅，主要包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅等科目，一般在當(dāng)月計(jì)提，次月繳納。X0dx0a2。當(dāng)月地稅計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄如下：x0dx0a借：營(yíng)業(yè)稅及附加x0dx0a貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅x0dx0a應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅x0dx0a應(yīng)交稅金-應(yīng)交教育費(fèi)附加x0dx0a3、地稅當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)的稅金會(huì)計(jì)分錄如下：x0dx0a借：本年利潤(rùn)x0dx0a貸：營(yíng)業(yè)稅及附加x0dx0a4。地稅次月繳納的稅款會(huì)計(jì)分錄如下：x0dx0a借：應(yīng)交稅金——營(yíng)業(yè)稅x0dx0a應(yīng)交稅金——消費(fèi)稅x0dx0a應(yīng)交稅金——城建稅x0dx0a應(yīng)交稅金——教育費(fèi)附加x0dx0a貸：銀行存款。

1.地方稅是由地方稅務(wù)局征收的一種稅，主要包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅等科目，一般在當(dāng)月計(jì)提，次月繳納。X0dx0a2。當(dāng)月地稅計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄如下：x0dx0a借：營(yíng)業(yè)稅及附加x0dx0a貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅x0dx0a應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅x0dx0a應(yīng)交稅金-應(yīng)交教育費(fèi)附加x0dx0a3、地稅當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)的稅金會(huì)計(jì)分錄如下：x0dx0a借：本年利潤(rùn)x0dx0a貸：營(yíng)業(yè)稅及附加x0dx0a4。地稅次月繳納的稅款會(huì)計(jì)分錄如下：x0dx0a借：應(yīng)交稅金——營(yíng)業(yè)稅x0dx0a應(yīng)交稅金——消費(fèi)稅x0dx0a應(yīng)交稅金——城建稅x0dx0a應(yīng)交稅金——教育費(fèi)附加x0dx0a貸：銀行存款。

1.繳納國(guó)家稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)(增值稅-已付增值稅)

貸款：銀行存款或手頭現(xiàn)金。

2.繳納地方稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)(城建稅)

應(yīng)交稅費(fèi)(教育附加費(fèi))

應(yīng)交稅費(fèi)(教育附加費(fèi))

貸款：銀行存款或手頭現(xiàn)金。

3.月末計(jì)提本月應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄：

借方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸項(xiàng)：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

4.月末應(yīng)計(jì)地方稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：營(yíng)業(yè)稅及附加

貸款，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

-應(yīng)付額外教育費(fèi)用

-應(yīng)交城建稅

5.計(jì)算應(yīng)付教育費(fèi)用的額外時(shí)間：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等。

貸：其他應(yīng)付款：——應(yīng)付教育費(fèi)附加。

6.計(jì)算應(yīng)繳納的資源稅時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

7.計(jì)算其他應(yīng)付額外費(fèi)用或當(dāng)?shù)卣�府費(fèi)用時(shí)：

借：管理費(fèi)等。

貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)交稅費(fèi)根據(jù)企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)選擇。

擴(kuò)展數(shù)據(jù)：

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、繳納、退稅、轉(zhuǎn)出等情況，應(yīng)在應(yīng)交增值稅科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅明細(xì)科目，在應(yīng)交增值稅明細(xì)科目中設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅、已交稅金、銷項(xiàng)稅、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出等欄目。

企業(yè)從境內(nèi)購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，按照增值稅專用發(fā)票記載的金額，借記材料采購、在途貨物、原材料、庫存商品或者生產(chǎn)成本、制造成本、委托加工材料、管理費(fèi)用等項(xiàng)目。

根據(jù)專用發(fā)票上注明的可抵扣增值稅，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的總額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)”科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”科目。對(duì)于退回購買的商品，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

企業(yè)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，按照進(jìn)價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，按照進(jìn)價(jià)扣除按規(guī)定計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額，借記“材料采購”、“原材料”、“庫存商品”科目，

貸記應(yīng)付賬款、銀行存款等科目。購買生產(chǎn)用固定資產(chǎn)支付的增值稅應(yīng)計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可從銷項(xiàng)稅額中抵扣。外購貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的，所繳納的增值稅應(yīng)計(jì)入外購貨物成本。

企業(yè)采購的貨物遭受重大損失，或者采購的貨物用于其他用途(如非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等。)，通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目，將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)科目，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”、“在建工程”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目。

貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”屬于轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損失的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)與已發(fā)生重大損失的外購商品、在產(chǎn)品或存貨成本一并處理。

參考百度百科-應(yīng)交增值稅

1.企業(yè)計(jì)提地方稅時(shí)：

借：稅金及附加——城市維護(hù)建設(shè)稅(根據(jù)不同地方稅計(jì)入相關(guān)科目)

貸款：應(yīng)交稅金——城市維護(hù)建設(shè)稅

2.企業(yè)繳納地方稅費(fèi)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅(根據(jù)不同地方稅計(jì)入相關(guān)科目)

貸：銀行存款

其中，企業(yè)繳納耕地占用稅和契稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)土地成本。

企業(yè)地方稅結(jié)算時(shí)，應(yīng)通過“稅金及附加”科目計(jì)提地方稅費(fèi)，再通過“應(yīng)交稅金”科目核算相關(guān)地方稅費(fèi)。地方稅是“中央稅”的對(duì)稱，是指地方政府征收的稅。地方稅主要有城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、契稅等。

以繳納地稅城建稅等附加稅為例，銀行ETS抵扣稅款的具體會(huì)計(jì)分錄如下：

1.應(yīng)計(jì)稅時(shí)。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加

2.納稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加

貸：銀行存款

擴(kuò)展信息：

根據(jù)《人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》、《實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，城建稅是根據(jù)不同層次城市維護(hù)建設(shè)資金的需要而設(shè)計(jì)的，不同地區(qū)實(shí)行不同的比例稅率，即根據(jù)納稅人所在的市、縣或鎮(zhèn)等不同行政區(qū)域規(guī)定不同的比例稅率。具體規(guī)定如下：

1.如果納稅人位于市區(qū)，稅率為7。這里所說的“市”是指經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的城市，“市區(qū)”是指經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的市轄區(qū)(含郊區(qū))的區(qū)域范圍。

2、納稅人所在地為縣、鎮(zhèn)的稅率為5。這里所說的“縣城”是指經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的縣城、縣城建制鎮(zhèn)(區(qū)級(jí)鎮(zhèn))，縣城、縣城建制鎮(zhèn)的范圍以縣人民政府批準(zhǔn)的市區(qū)為準(zhǔn)。

3.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城、縣建制鎮(zhèn)的，稅率為1。

4.納稅人在外地繳納增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的，按照納稅人所在地的適用稅率征收城建稅