對于未繳增值稅結轉，會計人員一般在應交稅費科目下設置未繳增值稅明細進行相關核算。相關的會計分錄有哪些？

未付增值稅結轉分錄

1.月末將當月未繳增值稅由“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未繳增值稅”科目。

借方：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

2.月末將當月多繳的增值稅由“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多付增值稅)

3.月末將當月預繳的增值稅由“應交稅金——預繳增值稅”科目轉入“未繳增值稅”科目。

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅金——預付增值稅。

應納稅額是多少？

應繳納的稅款包括：增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船稅等企業依法應繳納的稅款，以及企業在上繳國家前代扣代繳的個人所得稅。

應交稅費二級科目包括應交增值稅、未交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待核銷稅額、增值稅留抵、簡易計稅、應轉讓貨物增值稅、應代扣增值稅、應繳納消費稅、應繳納資源稅、應繳納環境保護稅、應繳納城市維護建設稅、應繳納土地增值稅、應繳納房產稅、應繳納城鎮土地使用稅。

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