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2023-03-16 12:41:48深圳會計培訓

(1)資金的籌集

1.收到銷售款

借方:銀行存款

貸款:主營業務收入

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

2.收款前的欠款

借方:銀行存款

貸:應收賬款

3.已收定金和保證金

借方:銀行存款

貸:其他應付款

4.獲得銀行貸款

借方:銀行存款

貸款:短期貸款

5.向其他單位或者個人借款

借方:銀行存款

貸:其他應付款

6.接受政府補貼

借方:銀行存款

貸款:營業外收入

7.收到的現金捐款

借方:銀行存款

貸款:營業外收入

8.銀行存款利息收入

借方:銀行存款

貸款:財務費用

(2)付款

1.購買付款

借:原材料等

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸:銀行存款

2.付款前所欠的款項

借:應付賬款

貸:銀行存款

3.支付廣告費、銷售運費、營業部辦公費、水電費、交通費、差旅費等。

借方:銷售費用

貸:銀行存款

4.報銷業務招待費

借:管理費

貸:銀行存款

5.支付行政部辦公費、水電費、交通費、差旅費等。

借:管理費

貸:銀行存款

6.支付銀行轉賬手續費、賬戶管理費、銀行承兌手續費等。

借:財務費用

貸:銀行存款

7.支付貸款利息

借:財務費用

貸:銀行存款

或者

借:財務費用

貸款:應付利息

借:應付利息

貸:銀行存款

8.支付違約金、罰款和稅款滯納金。

借:營業外支出

貸:銀行存款

9.現金捐贈支出

借:營業外支出

貸:銀行存款

(3)銀行和現金業務

1.支付寶貨幣轉入銀行。

借方:銀行存款

貸款:其他貨幣資金——,支付寶

2.銀行提取現金

借:庫存現金。

貸:銀行存款

3.支付銀行手續費和信息費。

借:財務費用

貸:銀行存款

4.月末計算利息(收取銀行利息或支付寶利息)。

借:銀行存款/其他貨幣資金。

貸款:財務費用

(4)現金庫存

1.長期資金的處理

【例】現金盤點中,發現庫存現金超出賬面余額800元。經查,500元是應付給A單位的賬款,其余原因不明。

(1)發生盤盈時,調整賬目,做到賬實相符:

借:庫存現金800

貸款:待處理財產的損失和溢余800

(2)查明原因后,需要平衡待處理財產損失和溢余科目:

借:待處理財產的損失和溢余800

貸:其他應付款:——A,單位500。

營業外收入300

2.短文的處理

例:在現金盤點中,發現手頭現金短缺600元。經查,收銀員負責賠償300元,單位負責300元。

借:待處理財產的損失和溢余600

貸:庫存現金600

借:其他應收款——出納300

管理費300

貸款:待處理財產的損失和溢余600

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