本文是關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)增值稅預(yù)提進(jìn)項(xiàng)抵扣的會計(jì)科目考試資料。本文詳細(xì)介紹了財(cái)稅人員在工作和學(xué)習(xí)過程中，對房地產(chǎn)企業(yè)增值稅預(yù)繳進(jìn)項(xiàng)抵扣的相關(guān)財(cái)稅知識，可以幫助您解決房地產(chǎn)企業(yè)增值稅預(yù)繳進(jìn)項(xiàng)抵扣的財(cái)稅學(xué)習(xí)和工作問題。

房地產(chǎn)企業(yè)增值稅預(yù)繳進(jìn)項(xiàng)抵扣

一般納稅人跨縣(市)提供建筑勞務(wù)，采用一般納稅方式納稅的，按照取得的銷售總額和價(jià)外費(fèi)用計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)分?jǐn)偡职鼉r(jià)格的差額。

從總價(jià)和附加價(jià)中扣除，并按2的稅率預(yù)繳稅款，然后向勞務(wù)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。你公司選擇一般稅的話，在工地預(yù)繳稅金的時(shí)候可以抵扣分包。

在實(shí)際申報(bào)時(shí)，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅是收取的總價(jià)和附加費(fèi)，所以可以從進(jìn)項(xiàng)稅中扣除。因此，分包工程增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

納稅人取得的總價(jià)和價(jià)外費(fèi)用扣除分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期預(yù)繳稅款，繼續(xù)抵扣。納稅人應(yīng)按照項(xiàng)目分別計(jì)算預(yù)繳應(yīng)納稅款，分別預(yù)繳。

房地產(chǎn)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅可以在預(yù)繳增值稅時(shí)抵扣嗎？

房地產(chǎn)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅不能在預(yù)繳增值稅時(shí)抵扣。

1.房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)付款時(shí)預(yù)繳增值稅，增值稅預(yù)繳稅率為3。

2.一般納稅人房地產(chǎn)企業(yè)取得進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)的當(dāng)期銷售額和適用稅率11(2018年5月1日起10)計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，再抵扣預(yù)繳稅額，再向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

根據(jù)現(xiàn)行的039;營改增039;系列政策，需要預(yù)繳稅款的情形主要有房地產(chǎn)租賃服務(wù)、跨縣(市、區(qū))提供施工服務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)等。上述四種應(yīng)稅行為在抵扣應(yīng)納稅額時(shí)的政策表述不同，分別為：

《關(guān)于發(fā)布的公告》(公告20號第16號)第十條單位和個(gè)體工商戶向不動產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅，可以在當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅中扣除。如不能完成扣減，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)扣減。

《關(guān)于發(fā)布的公告》(公告17號、20號)第八條納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑勞務(wù)的，向建筑勞務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅，可以在當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅中扣除。如不能完成扣減，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)扣減。

以上是房地產(chǎn)企業(yè)增值稅預(yù)付款進(jìn)項(xiàng)抵扣的相關(guān)規(guī)定�？梢詤⒖家幌�。增值稅專用發(fā)票抵扣是指進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅抵扣：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的項(xiàng)目允許在稅前利潤中抵扣。要理解這個(gè)問題，就要理解什么是增值稅。我國于1994年進(jìn)行了稅制改革，實(shí)行了增值稅制度。企業(yè)銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照一定的稅率納稅。

以上是關(guān)于《房地產(chǎn)企業(yè)增值稅預(yù)繳進(jìn)項(xiàng)抵扣》稅務(wù)知識的完整解讀。如果各位會計(jì)朋友在學(xué)習(xí)《房地產(chǎn)企業(yè)增值稅預(yù)繳進(jìn)項(xiàng)抵扣》時(shí)有相關(guān)的財(cái)稅問題，可以在評論區(qū)留下評論。

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