我發(fā)現(xiàn)我所在的行業(yè)適合增值稅進(jìn)項(xiàng)“加計(jì)扣除”的政策。我是第一次接觸，不太了解。看了很多文章和一些，在實(shí)際操作中遇到很多問題。在很多學(xué)者和稅吏的指導(dǎo)下，我終于完成了。現(xiàn)在我把整個(gè)過程整理一下，以便以后復(fù)習(xí)，幫助其他小伙伴！

1.“增值稅加計(jì)扣除”政策說明

2.填寫“增值稅加計(jì)扣除”報(bào)表

3.稅收-填寫增值稅申報(bào)表附表4。

4.會(huì)計(jì)-會(huì)計(jì)分錄的處理

1.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加10抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)生活服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)銷售額占總銷售額50%以上的納稅人。四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))執(zhí)行。

2.自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活服務(wù)業(yè)納稅人當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加15抵減應(yīng)納稅額。生活服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)銷售額占總銷售額50%以上的納稅人。生活服務(wù)包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。

1.電子稅務(wù)局-我要繳稅-綜合信息報(bào)表-資質(zhì)信息報(bào)表-加計(jì)扣除政策適用聲明。

2.選擇適用于應(yīng)計(jì)的扣除額10/15。

3.查公司所屬行業(yè)。

4.計(jì)算期的確定【對(duì)2019年4月1日以后成立的納稅人，自成立之日起三個(gè)月的銷售額符合上述條件，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)扣除政策】

5.銷售量的確定

郵政、電信、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)銷售額和總銷售額是開票中的數(shù)據(jù)，取得的銷售額占總銷售額的50%以上。

注：以前納稅期間可計(jì)提應(yīng)計(jì)抵稅額，本期適用加抵政策時(shí)可填寫“本期發(fā)生額”6行2列【上接上例，即截止到10月份的進(jìn)項(xiàng)稅額均按*10填寫】。

借方：應(yīng)收賬款-XX公司82400

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)付賬款-XX公司60000

借方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅[]

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入-其他收入[以增值稅表附表4第6行第2欄本期發(fā)生額填列]

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