一、個體戶繳納個人所得稅的會計分錄

應計時間

借：所得稅費用

:貸款應交稅費-應交個人所得稅

結轉

借：本年利潤

貸款：所得稅費用

上交時

應交稅費-應交個人所得稅借：

貸款：銀行存款

2022新版個稅稅率表(含個稅政策)，有專項附加扣除，珍藏版18456閱讀4244并申請領取《小企業會計準則》(2011年10月18日人民共和國財政部財稅字[2011]17號發布):

第六十七條利潤是指小企業在一定會計期間的經營成果，包括：營業利潤、利潤總額和凈利潤。

(1)營業利潤是指營業收入減去營業成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用和財務費用，加上投資收益(或減去投資損失)的金額。前款所稱營業收入，是指小企業銷售商品和提供勞務實現的總收入、投資收益、小企業股權投資獲得的現金股利(或利潤)、債券投資和處置股權投資獲得的利息收入。

(2)利潤總額是指營業利潤加上營業外收入減去營業外支出。

(3)凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的凈額。

二、所得稅相關費用

企業需要在損益賬戶中設置‘所得稅費用’，使用該賬戶時注意：

(1)本科目核算應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

(2)本科目可按“當期所得稅費用”和“遞延所得稅費用”進行明細核算。

(3)所得稅費用的主要會計處理。

(1)資產負債表日，企業應當按照稅法規定計算確定當期應納所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記“應交稅金——應交所得稅”科目。

資產負債表日，根據遞延所得稅資產到期余額與遞延所得稅資產余額的差額，借記遞延所得稅資產科目，貸記遞延所得稅費用、資本公積-其他資本公積等科目。遞延所得稅資產余額小于遞延所得稅資產余額。

企業應確認的遞延所得稅負債應按上述原則進行調整。

(4)期末，本科目的余額應轉入‘本年利潤’科目，結轉后本科目無余額。

重點是看文章中關于個體工商戶繳納營業收入如何寫會計分錄的政策規定，以及文章最后寫的所得稅費用的會計處理，比如什么情況下設置什么科目。看完這些，可以結合之前的賬務處理，嘗試設置本科目。不懂可以直接問會計教練的老師，他會根據問題教你怎么做。