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商品拆扣會計分錄

2023-03-13 12:12:19深圳會計培訓

一般納稅人在企業日常經營中,需要繳納增值稅進項稅,符合抵扣條件的可以抵扣。增值稅抵扣的會計分錄如何編制?

增值稅扣除的會計分錄

1.采購:

借:原材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸款:銀行存款

2.銷售:

借方:銀行存款

貸款:主營業務收入

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

3.扣除:

借方:應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

4.結轉未付增值稅:

借方:應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅金——應交增值稅——未交稅金。

5.繳納稅費:

借:應交稅費-——應交增值稅——應交稅費

貸款:銀行存款

應納稅額是多少?

應交稅費是指企業根據一定時期內實現的經營收入和利潤,按照現行稅法規定應繳納的各種稅費,包括:增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅。本科目期末貸方余額反映企業尚未支付的稅費;如果是期末借方余額,反映企業多繳或未抵扣的稅款。

什么是增值稅?

增值稅是以貨物(包括應稅服務)在流通過程中產生的增值額為計稅依據的一種流轉稅。從稅收原理上講,增值稅是對商品生產、流通、勞務等諸多環節的增加值或商品附加值征收的一種流轉稅。


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